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对比分析2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.按照规定缴纳的职工社会保险费

B.用于购置固定资产的支出

C.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

D.用于职工培训、继续教育等费用

2.根据《中华人民共和国增值税法》，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列个人所得中，免征个人所得税的是：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.遗产继承所得

4.根据《中华人民共和国土地增值税法》，下列土地增值税征税范围中，不属于征税范围的是：

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

5.根据《中华人民共和国契税法》，下列行为中，应缴纳契税的是：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋互换

D.房屋抵押

6.根据《中华人民共和国资源税法》，下列资源中，不属于资源税征税范围的是：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产资源

7.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列污染物中，不属于环境保护税征税范围的是：

A.氮氧化物

B.二氧化硫

C.粉尘

D.水污染物

8.根据《中华人民共和国消费税法》，下列商品中，不属于消费税征税范围的是：

A.香烟

B.酒精饮料

C.贵金属首饰

D.电力

9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列税种中，不属于城市维护建设税的计税依据的是：

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

10.根据《中华人民共和国房产税法》，下列房产中，不属于房产税征税范围的是：

A.个人自有住房

B.企业自有房产

C.租赁房产

D.公共房产

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.研发费用

B.广告费用

C.财产损失

D.利息支出

2.根据《中华人民共和国增值税法》，下列行为中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.遗产继承所得

4.根据《中华人民共和国土地增值税法》，下列行为中，属于土地增值税征税范围的有：

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

5.根据《中华人民共和国契税法》，下列行为中，应缴纳契税的有：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋互换

D.房屋抵押

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.研发费用

B.广告费用

C.财产损失

D.利息支出

E.职工福利费用

2.根据《中华人民共和国增值税法》，下列行为中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.销售无形资产

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，属于个人所得税征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.根据《中华人民共和国土地增值税法》，下列行为中，属于土地增值税征税范围的有：

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出让

D.土地使用权抵押

E.土地使用权赠与

5.根据《中华人民共和国契税法》，下列行为中，应缴纳契税的有：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋互换

D.房屋分割

E.房屋继承

6.根据《中华人民共和国资源税法》，下列资源中，属于资源税征税范围的有：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产资源

E.森林资源

7.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列污染物中，属于环境保护税征税范围的有：

A.氮氧化物

B.二氧化硫

C.粉尘

D.水污染物

E.固体废物

8.根据《中华人民共和国消费税法》，下列商品中，属于消费税征税范围的有：

A.香烟

B.酒精饮料

C.贵金属首饰

D.电池

E.汽油

9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列税种中，可以作为城市维护建设税计税依据的有：

A.