2021年注册会计师考试《税法》模考试卷5带答案与解析.docVIP

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2021年注册会计师考试《税法》模考试卷5带答案与解析

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

第1大题：单选题（共24题，共24分）

1.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.15日

B.60日

C.30日

D.10日

正确答案：B

本题解析：本题考查车辆购置税。纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。

2.下列选项中，不符合契税计税依据规定的是（）。

A.甲向乙无偿赠送一套市场价格为100万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为30万元的字画，乙应以70万元为计税依据缴纳契税

B.某人中奖获得一套市场价格为120万元的住房，应以120万元为计税依据缴纳契税

C.某公司以市场价格1000万元的房产抵偿银行借款，银行应以1000万元为计税依据缴纳契税

D.甲某以自有的市场价格为260万元的商铺作价投资，与乙某合伙开办有限公司，该商铺应以260万元为计税依据缴纳契税

正确答案：A

本题解析：选项A，个人无偿赠与不动产行为（法定继承人除外），应对受赠人全额征收契税，按房屋市场价格为计税依据缴纳契税。

3.下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C.受托方提供原材料加工的应税消费品

D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

正确答案：A

本题解析：委托加工应税消费品必须是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫辅料加工应税消费品。

4.某公司于2018年3月3日（星期六）进口一批货物并于当日向进境地海关办理进口货物申报手续，当日海关填发了税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为40%，则该公司最晚向银行缴纳关税税款的期限为（）。

A.3月13日

B.3月14日

C.3月17日

D.3月19日

正确答案：D

本题解析：关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款；如关税缴纳期限的最后1日是星期六、星期日等休息日或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至休息日或法定节假日过后的第1个工作日。本题中，推算得知，关税缴纳期限的最后1日为3月17日，是星期六，所以该公司向银行缴纳关税税款的最晚期限是3月19日。

5.某油田2月份生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含增值税价格为3000元，自用5吨；另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田原油资源税税率为6%，则该油田当月应纳资源税（）元。

A.1098900

B.856200

C.915000

D.685220

正确答案：A

本题解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应纳资源税＝（6100＋5）×3000×6%＝1098900（元）。

6.市区某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2019年7月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。当地耕地占用税税额为12元/平方米，航空公司应缴纳耕地占用税（）万元。

A.280

B.384

C.216

D.448

正确答案：A

本题解析：飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。航空公司应缴纳耕地占用税＝320000×2÷10000＋（100000＋80000）×12÷10000＝280（万元）

7.某船运公司2020年拥有旧机动船5艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船4艘，每艘发动机功率3000千瓦。2020年7月购置新机动船6艘，每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该公司2020年应缴纳的车船税为（）元。

A.87000

B.95100

C.105000

D.123000

正确答