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归纳总结税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税法的基本特征不包括：

A.法律性

B.经济性

C.独立性

D.强制性

2.下列不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.按照税收管辖权原则，以下不属于我国税收管辖权范围的是：

A.居民企业来源于境外的所得

B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得

D.居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得

4.企业所得税的纳税人包括：

A.在中国境内注册登记，实行独立核算的企业

B.在中国境内注册登记，实行独立核算的事业单位

C.在中国境内注册登记，实行独立核算的社会团体

D.以上都是

5.个人所得税的纳税人包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非中国公民

C.在中国境内居住不满一年的非中国公民

D.以上都是

6.下列不属于增值税专用发票的是：

A.销售货物专用发票

B.加工修理修配劳务专用发票

C.出口货物专用发票

D.购进货物支付增值税专用发票

7.下列不属于增值税一般纳税人的是：

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在200万元以上的企业

C.年应税销售额在100万元以上的企业

D.年应税销售额在50万元以上的企业

8.下列不属于营业税的征税范围的是：

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供文化体育服务

D.提供货物运输服务

9.下列不属于企业所得税的计税依据的是：

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

10.下列不属于税收优惠政策的是：

A.免税

B.减税

C.退税

D.加征

二、多项选择题（每题3分，共5题）

1.税法的特征包括：

A.法律性

B.经济性

C.公平性

D.独立性

2.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物支付增值税

3.企业所得税的征收原则包括：

A.按所得征税

B.按资产征税

C.按收入征税

D.按成本征税

4.个人所得税的征收原则包括：

A.按所得征税

B.按资产征税

C.按收入征税

D.按成本征税

5.税收优惠的形式包括：

A.免税

B.减税

C.退税

D.加征

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.税法的调整对象主要包括：

A.税收法律关系

B.税收征收管理关系

C.税收法律责任关系

D.税收争议解决关系

2.增值税的税率包括：

A.13%的基本税率

B.9%的简并税率

C.6%的低税率

D.0%的出口税率

3.企业所得税的优惠政策包括：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠税率

4.个人所得税的征收方式包括：

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

5.税收征收管理的原则包括：

A.合法性原则

B.公正性原则

C.效率性原则

D.便民性原则

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业所得税的计税依据包括：

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

8.个人所得税的税前扣除项目包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

9.税收征收管理的程序包括：

A.税收登记

B.税收申报

C.税款征收

D.税收处罚

10.下列属于税收法律责任的有：

A.税收违法行为

B.税收违法处罚

C.税收违法赔偿

D.税收违法追责

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税法是调整税收关系的法律规范，其核心是税收法律关系。（）

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行税务检查。（）

6.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时使用的专用发票。（）

7.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

8.个人所得税的起征点是指个人所得税开始征税的最低金额。（）

9.税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还等形式。（）

10.税收争议解决可以通过