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2025年税务执法资格模拟题大全及答案

2025年税务执法资格模拟试卷（1）

一、单选题

1.税务机关利用(??)加强税收征管，企业需利用相关平台自查税务风险。

A.区块链技术

B.大数据和风险预警机制

C.人工核查模式

D.单一财务报表审核

参考答案:B

解析:

对选项A的分析：

?区块链技术主要特点是去中心化、不可篡改等。虽然区块链技术在金融等领域有应用探索，但目前在税务机关税收征管中，并非是利用区块链技术来大规模加强税收征管的常用手段。区块链技术在税务领域应用还处于不断探索和完善阶段，没有成为税务机关日常加强征管的主要方式，所以A选项不太符合。

对选项B的分析：

?大数据可以收集、整合企业多方面的数据信息，包括企业的财务数据、交易数据等。风险预警机制基于大数据分析，能够对企业的税务数据进行实时监测和分析。

?税务机关通过大数据和风险预警机制，可以快速发现企业税务数据中的异常情况，例如税负率异常、发票开具异常等，从而加强税收征管，及时发现和处理税务风险。

?企业也可以利用类似的大数据分析平台和风险预警机制，对自身税务数据进行自查，提前发现潜在的税务风险点，所以B选项符合要求。

对选项C的分析：

?人工核查模式效率相对较低，且随着企业数量增多和业务复杂程度增加，单纯依靠人工核查很难全面、高效地加强税收征管。税务机关现在更多地借助信息化手段来提高征管效率和准确性，人工核查只是辅助手段，不是主要用于加强征管的方式，所以C选项不符合。

对选项D的分析：

?单一财务报表审核获取的信息有限，不能全面反映企业的税务风险情况。企业的税务风险可能涉及到业务流程、合同签订、发票管理等多个方面，仅审核单一财务报表难以发现深层次的税务风险，也不是税务机关加强征管和企业自查税务风险的有效全面方式，所以D选项不符合。

综上，答案是B。

2.2025年是支柱二规则(GMTR，全球最低税规则)申报准备的(??)。

A.启动年

B.关键年

C.收尾年

D.试行年

参考答案:B

解析:

分析选项A：

?“支柱二”规则（GMTR，全球最低税规则）并不是在2025年启动申报准备。一般来说，启动年往往是开始提出概念、筹备相关事宜的较早时间点，2025年不属于刚开始准备的阶段，所以A选项不符合。

分析选项B：

?2025年对于“支柱二”规则的申报准备来说是关键年。这是因为在全球税收规则的推进过程中，2025年处于一个关键的时间节点，相关国家和地区需要在这一年为实施全球最低税规则进行大量具体的、实质性的申报准备工作，包括完善国内税收制度、调整相关税务申报流程等重要事项，所以2025年起到了承上启下、决定规则能否顺利实施的关键作用，B选项符合。

分析选项C：

?收尾年通常意味着大部分工作已经完成，只剩下一些扫尾的工作。而2025年对于“支柱二”规则申报准备工作来说，还有很多关键工作要做，并非处于收尾阶段，所以C选项不符合。

分析选项D：

?试行年一般是在全面推行之前，先进行小范围或部分内容的试验性运行。2025年并非是“支柱二”规则申报准备的试行年，在此之前已经有相关的研究、商讨等前期工作，2025年是朝着正式实施推进的关键准备阶段，并非试行阶段，所以D选项不符合。

综上，答案是B。

3.以下哪项政策是为精准扶持民营经济而可能出台的税务举措?(??)

A.对民营企业全面免税一年

B.仅针对大型民营企业给予税收返还

C.解决民营企业税负重和账款回收难问题，出台针对性税费减免

D.提高民营企业所有税种税率，后续再补贴

参考答案:C

解析:A选项全面免税一年过于绝对且不切实际;8选项只针对大型民营企业有失公平，扶持民营经济应涵盖各类规模企业;D选项提高税率再补贴操作夏杂且不利于企业发展，C选项符合两会提及的解决民营企业痛点、出台针对性税费减免政策方向，故正确。

4.下列各项中，不属于《税务行政处罚事项告知书》中的内容的是(??)。

A.拟处罚决定的内容和事实

B.拟处罚的理由和依据

C.陈述、申辩的权利

D.提起行政复议、行政诉讼的权利

参考答案:D

解析:本题考查行政处罚告知书包含的内容。(1)行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩、要求听证等权利。(2)提起行政复议、行政诉讼的权利是行政处罚决定作出之后，当事人享有的权利。

5.在无法律授权的情况下，税务机关工作人员张某因A企业未缴纳工会经费采取强制执行措施，造成A企业利益遭受重大损失。张某可能构成的罪名是(??)。

A.滥用职权罪

B.玩忽职守罪

C.贪污受贿罪

D.徇私舞弊罪

参考答案:A

解析:根据