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中级银行从业资格之中级风险管理综合提升测试卷讲解
第一部分单选题(50题)
1、资本充足率压力测试框架以()风险的压力测试为基础。
A.多重
B.单一
C.个别
D.集中
【答案】:B
【解析】资本充足率压力测试框架以单一风险的压力测试为基础。单一风险的压力测试主要是对某一特定风险因素进行深入分析和评估,通过模拟该风险因素在极端情况下的变化,来衡量其对金融机构资本充足率的影响。这是构建资本充足率压力测试框架的基础,因为只有准确把握单一风险的特征和影响,才能在此基础上综合考虑其他风险因素,进行更为全面和复杂的多重风险压力测试等。而多重风险是在单一风险基础上综合考量多个风险因素;个别通常强调个体差异,但并非资本充足率压力测试框架基础所强调的概念;集中风险侧重于风险的集中程度,也不是基础。所以本题正确答案选B。
2、下列关于财务比率分析的描述中,错误的是()。
A.盈利能力比率,用来衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率,体现管理层控制费用并获得投资收益的能力
B.杠杆比率,用来衡量企业所有者利用外部融资资金获得融资的能力,也用于判断企业的偿债资格和能力
C.效率比率,又称营运能力比率,体现管理层控制和管理资产的能力
D.流动比率,用来判断企业归还短期债务的能力,即分析企业当前的现金支付能力和应付突发事件和困境的能力
【答案】:B
【解析】本题主要考查对财务比率分析相关概念的理解,下面对各内容进行逐一分析。A选项,盈利能力比率是衡量管理层将销售收入转换成实际利润效率的指标,它能够体现管理层控制费用并获得投资收益的能力。例如,较高的盈利能力比率意味着企业在销售产品或提供服务过程中,能够有效控制成本,将更多的收入转化为利润,所以该描述正确。B选项,杠杆比率是衡量企业所有者利用自有资金和外部资金的程度,主要反映企业的债务负担和偿债风险,而不是衡量企业所有者利用外部融资资金获得融资的能力。一般来说,杠杆比率越高,企业的债务风险越大。所以该描述错误。C选项,效率比率又称营运能力比率,它反映了管理层控制和管理资产的能力。比如存货周转率、应收账款周转率等指标,能够体现企业在资产运营方面的效率,指标越高说明资产运营效率越高,管理层对资产的控制和管理能力越强,因此该描述正确。D选项,流动比率是流动资产与流动负债的比值,它可以用来判断企业归还短期债务的能力,反映了企业当前的现金支付能力和应付突发事件和困境的能力。流动比率越高,说明企业短期偿债能力越强,所以该描述正确。综上,答案选B。
3、关于资本转换因子,下列说法错误的是()。
A.资本转换因子表示需要多少比例的资本来覆盖在该组合的计划授信的风险
B.某组合风险越大,其资本转换因子越高
C.同样的资本,风险越高的组合计划的授信额越高
D.通过资本转换因子,可将以资本表示的组合限额转换为以计划授信额表示的组合限额
【答案】:C
【解析】本题主要考查对资本转换因子相关概念的理解。A项:资本转换因子是衡量资本与计划授信风险关系的一个指标,它明确表示了需要多少比例的资本来覆盖在该组合的计划授信的风险,该项说法正确。B项:某组合风险越大,意味着需要更多的资本来覆盖其风险,所以其资本转换因子越高,这样才能确保有足够的资本应对风险,该项说法正确。C项:在资本一定的情况下,风险和授信额是呈反向关系的。风险越高的组合,为了保证资本能够覆盖风险,计划的授信额应该越低,而不是越高,该项说法错误。D项:通过资本转换因子,利用其与资本和授信额之间的关系,能够将以资本表示的组合限额转换为以计划授信额表示的组合限额,从而更好地进行风险管理和授信安排,该项说法正确。本题要求选择说法错误的,答案是C。
4、下列关于商业银行内部审计独立性的表述,错误的是()。
A.独立性要求内部审计人员不能把对其他事物的判断凌驾于对审计事物的判断之上
B.独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外
C.内部审计部门在一个特定的组织中,享有经费、人事、内部管理、业务开展等方面的相对独立性
D.审计人员在审计活动中不受任何来自外界的干扰,独立自主地开展审计工作
【答案】:A
【解析】本题主要考查对商业银行内部审计独立性的理解。A选项说法错误。A表述的内容是客观性的要求,客观性要求内部审计人员不能把对其他事物的判断凌驾于对审计事物的判断之上,而非独立性的要求。B选项,独立性是指内部审计活动独立于他们所审查的活动之外,这确保了内部审计能够以客观公正的态度开展工作,该说法正确。C选项,内部审计部门在一个特定的组织中,享有经费、人事、内部管理、业务开展等方面的相对独立性,这样能使其有效履行审计职责,减少外界干扰,该说法正确。D选项,审计人员在审计活动中不受任何来自外界的干扰,独立自主地开展审计工作,这符合独立性的内涵,该说法正确。
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