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最新税法考试试题及答案解析

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.以收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额为计税依据

B.以应纳税所得额为计税依据

C.以会计利润为计税依据

D.以税前扣除后的净利润为计税依据

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率

C.稿酬所得适用5%至35%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用5%至35%的超额累进税率

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.按规定缴纳的职工社会保险费

B.按规定缴纳的职工福利费

C.按规定缴纳的职工教育经费

D.与生产经营无关的赞助支出

5.下列关于增值税专用发票的使用，错误的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票的领购实行实名制

C.增值税专用发票的保管应当妥善，不得擅自销毁

D.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管和抵扣等环节均由税务机关进行管理

6.下列关于契税的计税依据，正确的是：

A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的评估价格

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的公允价值

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的计税价格

7.下列关于房产税的计税依据，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产的原始价值

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的计税依据为房产的市场价值

D.房产税的计税依据为房产的计税价值

8.下列关于车船税的计税依据，正确的是：

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的计税依据为车船的评估价格

C.车船税的计税依据为车船的市场价值

D.车船税的计税依据为车船的计税价值

9.下列关于印花税的计税依据，正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证的金额

B.印花税的计税依据为应税凭证的件数

C.印花税的计税依据为应税凭证的面积

D.印花税的计税依据为应税凭证的计税价值

10.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

B.土地增值税的计税依据为土地、房屋权属转移的评估价格

C.土地增值税的计税依据为土地、房屋权属转移的公允价值

D.土地增值税的计税依据为土地、房屋权属转移的计税价格

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，且所得来源于境外的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的非居民企业

2.个人所得税的征收方式包括：

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.委托代征

D.税务机关征收

3.增值税的纳税人包括：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税免税人

D.增值税出口企业

4.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列属于增值税免税项目的有：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.学校提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.增值税小规模纳税人销售货物

6.下列属于企业所得税前可以扣除的成本、费用、税金和损失的有：

A.按规定缴纳的职工社会保险费

B.按规定缴纳的职工福利费

C.按规定缴纳的职工教育经费

D.税收滞纳金

7.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.下列属于房产税的征税范围的有：

A.个人自有自用的房产

B.企业自有自用的房产

C.国家机关、社会团体、军队自有自用的房产

D.租赁的房产

9.下列属于车船税的征税范围的有：

A.车辆

B.船舶

C.船舶附属设施

D.飞机

10.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地房屋权属转移

D.土地房屋权属变更

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。（）

2.个人所得税的纳税人无论在中国境内还是境外取得所得，都应在中国缴纳个人所得税。（）

3.企业在计算应纳税所得额