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转账审计报告

XXX市审计局：

根据XX审综字[XX]X号审计计划安排，审计小组于19XX年X月X日至X月X日，对

XX市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总

金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业XX年度与市供销社签订承包合同，实

行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

该公司于XX年X月由行政管理型公司变为了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采

购站分拆而变成)。现分成3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、批发

五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自建流动资金39万

元。全年销售额l972万元，同时实现利润总额67.4万元。

二、发现的问题

1.弄虚作假骗取资金，给XXX路仓库发奖金元。XX年末，市日杂公司同意日杂东站和

生活东站给XX路仓库(都就是公司所属独立核算单位)分担元劳动股息奖。

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建

项目。由于专项贷款不足，XX年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站XX年

X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

3.侵吞流动资金22000元，为职工卖有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资

金)，从农行卖有奖储蓄22000元。其中，生活东站19XX年X月和X月共卖ll000元，

日杂东站19XX年X月和XX年X月共卖11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式缴

付。现已全部还本。该储蓄应当由职工个人分担，但公司一直摆在往来账上未扣回去。接

到的330元中奖款，企业没进账，轻易给职工搞出福利。

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润.07元。该公司XX年末鞭炮回扣收入112

704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率

4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了

当年利润的真实性。

5.侵吞租赁总收入列账外元。该公司租赁门前摊床一事，经查财会账目，没充分反映

有关租金总收入。经多方核实和有关人员证实.租金由行政科接到。其中.XX年X月至X月

总收入元。XX年X月至X月总收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

三、处理意见

1.对该公司弄虚作假骗取现金给XX路仓库派发奖金元问题，根据《国务院关于违背

财政法规行政处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条

第十款具体内容规定，应当将违纪金额全部没收，并判处50%罚款。合计缴税金额12000

元。

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的

暂行规定》第五条第四款和第九条，应整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22

000元。

3.对侵吞流动资金22000元为职工卖有奖储蓄问题，根据《国务院关于违背财政法

规行政处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款元，中奖330元全额上交，合计缴税

金额元。

4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法

规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款.40

元。

5，对侵吞租赁摊床总收入列账外元问题，根据国务院有关文件规定，应当全额上交。

XXX

X年X月X日

XX公司：

我们审计工作了后附于的XX公司(以下缩写XX公司)财务报表，包含20年月日的

资产负债表、20年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表中以及财务报表备注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定基本建设财务报表就是XX公司管理层

的责任。这种责任包含：(1)设计、实行和保护与财务报表基本建设有关的内部掌控，以

并使财务报表不存有由于舞弊或错误而引