第四章__账务与报表处理系统1 .pdf

第四章账务与报表处理系统

4.1账务系统的基本功能与操作流程

账务处理系统又称总账系统，是会计核算的核心，其他业务系统往往需要读取账

务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证送账务系统统一处理。

4.1.1账务处理系统的基本任务

账务处理系统的基本任务是：

（1）力求实现会计循环的自动化：由计算机自动实现记帐、对账、转账、结账、

查帐和编制报表。

（2）实现会计信息的多元分类：除传统经济业务外，还提供往来、部门、项目

等辅助核算功能。

（3）实现数据的高度共享：所有数据集中在一个数据库中。

4.1.2账务处理系统的主要特点

计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其

数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有以下主要特点：

1．遵循世界通用的复式记账原则

2．记账凭证是数据处理的起点

3．部分凭证可以由机器自动生成

4．计算机内部账簿体系有较大的变化

5．记账规则与记账程序

6、内部控制已部分实现程序化

7、可以提供定期或实时的财务报表

8．查账比手工系统更为方便

4.1.3账务处理系统的基本功能

账务处理系统

系统设置凭证处理出纳管理辅助核算期末处理账表管理

图4-1账务处理系统的基本功能

※（1）系统设置：建立账套、设置会计科目、会计分期、设置辅助核算项目、

设置凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。

（2）凭证处理：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭证

审核、凭证记账。

（3）出纳管理：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账。

（4）辅助核算：往来管理、部门管理、项目管理。

（5）期末处理：转账、结账。

（6）账表管理：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、现金流量表。

（7）系统维护：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数据备份与恢复。

4.1.4账务处理系统的操作流程

（1）填制凭证：即手工输入由人工编制的记帐凭证或由系统自动生成记帐凭证；

（2）凭证审核：即逐一审核输入或自动生成记帐凭证，以确保数据正确无误；

（3）凭证记账：即定期或随时根据已审核的记帐凭证更新总帐；

※注意：企业一般不能在会计期末及时结账，所以账务处理系统允许本期结账之

前输入下一期间的记帐凭证，但这些凭证必须在本期结账之后才能审核与记帐。

建立账套

初始设置：科目、项目、余额等

日常处理：凭证制单、审核、记账

出纳管理账表管理辅助核算

开

始自动转账

下

一

期期末结账打印账表

间

图4-2账务处理系统的操作流程

4.1.5账务处理系统与其他系统的关系

账务系统是会计信息系统的核心，与其他各系统传递数据关系。

（1）成本、报表、财务分析等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理；

（2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等系统需要将处理业务

编制成记帐凭证，并直接存入账务系统。

4.2账务系统的初始设置

4.2.1建立和设置账套

账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个核算单位，一个会

计软件通常允许同时建立多套账，分别代表不同的会计核算单位。

一、账套基本信息

建立套账时一般需要指定账套编号、账套名称、所属行业、记账本位币、科目编

码规则、账套存储路