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高等教育自学考试《00078银行会计学》模拟试卷四

[单选题]1.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是()

A.清算行

B.收报经办行

C.发报（江南博哥）经办行

D.总行清算中心

正确答案：D

参考解析：总行清算中心负责办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理部门。收到发报清算行实时传输的数据后，总行计算机自动清分，并自动更新清算行在总行的备付金存款账户余额。

[单选题]2.以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金清算的做法称为()

A.实存资金

B.同步清算

C.头寸控制

D.集中监督

正确答案：A

参考解析：实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。

[单选题]3.同业拆借的主管机构是()

A.拆入行处所属商业银行总行

B.拆出行处所属商业银行总行

C.中央银行

D.各家商业银行总行

正确答案：C

参考解析：同业拆借是指商业银行在经营过程中，因资金临时短缺，发生周转困难时，向其他商业银行借入短期资金进行调剂的一种融资方式。同业拆借的主管机构是中央银行，资金拆借以回拆为主，最长期限不得超过1个月，一般不得延期，遇特殊情况可一次性延期7天。

[单选题]4.同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是()

A.借：拆出资金——拆入行户

贷：存放中央银行款项

B.借：存放中央银行款项

贷：拆入资金——拆出行户

C.借：存放中央银行款项

贷：拆出资金——拆入行户

D.借：××银行存款——拆出行准备金户

贷：××银行存款——拆入行准备金户

正确答案：A

参考解析：拆出行以拆入行的借款借据为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账，会计分录为：

借：拆出资金——拆入行户

贷：存放中央银行款项

[单选题]5.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是()

A.现金支票

B.转账支票

C.普通支票

D.划线支票

正确答案：C

参考解析：支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于提取现金；支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账；支票上印有“现金或转账”字样为普通支票。普通支票可以用于转账，也可以用于提取现金。在普通支票左上角划有两体线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得提取现金。

[单选题]6.银行汇票的提示付款期限是自出票日起()

A.十天

B.一个月

C.两个月

D.六个月

正确答案：B

参考解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月内。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

[单选题]7.下列票据不能见票即付的是()

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.银行汇票

正确答案：C

参考解析：商业汇票只能转账，不能提现。

[单选题]8.下列说法不正确的是()

A.划线支票只能提取现金

B.支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行

C.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记

D.支票的提示付款期限为自出票日起10日内

正确答案：A

参考解析：支票结算的有关规定：（1）支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于提取现金；支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账；支票上印有“现金或转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于转账，也可用于提取现金；在普通支票左上角划有两条线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得提取现金。（2）单位或个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。（3）支票的出票人，是在银行机构开立可以使用支票存款账户的单位或个人。（4）支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。（5）签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，不得签发空头支票。（6）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（7）支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限，持票人开户行不予受理，付款人不予付款。

[单选题]9.外汇的存取和计息，均按____计算。()

A.人民币

B.美元

C.英镑

D.原币种

正确答案：D

参考解析：外汇的存取和计息，均按原币种计算。除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费预算单位外汇存款不计利息外，其他性质的单位和个人外汇存款均应计付利息。

[单选题]10.信用证项下进口商银行结算的会计处理不包括()

A.开立信用证

B.修改信用证

C.信用证受证

D.审单与付款

正确答案：C

参考解析：信用证项下进口商银行的核算是指进口商银行根据进口商的申请，向国外出口商开立信用证，然后凭国外出口商银行寄来的信用证规定的单据，按照信用证条款规定