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出纳的业务技能2006年3月

出纳的业务技能一、出纳和出纳工作的定义二、出纳工作的特点三、出纳工作的职能四、出纳人员的素质要求五、出纳与会计之间的关系六、出纳工作的流程七、出纳工作实务八、出纳工作应注意的几个事项

出纳，作为会计名词，运用在不同场合有01不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。02出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入03出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进04出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币05资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于06出纳工作。07一、出纳和出纳工作的定义

出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据01的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全02与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打03交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具04备良好的财经法纪素养和职业道德修养。05一、出纳和出纳工作的定义

二、出纳工作的特点社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。12二、出纳工作的特点

政策性。〈会计法〉、〈会计基础工作规范〉等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。二、出纳工作的特点

监督职能。收付职能。管理职能。反映职能。三、出纳工作的职能

01良好的职业道德。02较高的政策水平。03熟练的业务技能。04严谨细致的工作作风。四、出纳人员的素质要求

01总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。02总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细03分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、04货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，05总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管06稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权07债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计08不得管钱管物。五、出纳与会计之间的关系

它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相01互牵制。02出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的03依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。04这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分05类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它06们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，07不可或缺。08五、出纳与会计之间的关系

01出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核02算也是一种特殊的明细核算。03它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记04账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数进05行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别设06置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多07次结出余额，与开户银行进行核对。月末并于现金08和银行存款总分类账进行核对。五、出纳与会计之间的关系

出纳工作一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。五、出纳与会计之间的关系

出纳工作直接参与经济活动过程。各种往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，都必须通过出纳工作来完反映和监督。成。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行五、出纳与会计之间的关系

公司的一切支付，出纳根据经总裁批准后的付款凭证办理支付手续。1出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。2出纳应对支付的付款凭证手续是否符合规定、报销金额是否正确进行核对，负有审核责任。3一、出纳工作处理规则：六、出纳工作的流程

STEP1STEP2STEP3STEP4出纳在办理每一笔收支业务后，应即时登记现金、银行存款日记账及资金日报表。出纳应于次日10：00前报送资金日报表。出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对，并于次日早与会计账簿进行核对。为确保安全，出纳向银行提取或存入现金时，应当配备其他财务人员同行。六、出纳工作的流程

对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人。不得将现金出纳工作随意交付他人代替，如确因需要离开岗位时，需由