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中级银行从业资格之《中级银行管理》考前冲刺模拟题库
第一部分单选题(50题)
1、商业银行内部审计目标不包括（）。
A.推动国家有关经济金融法律法规的有效落实
B.促进商业银行建立并持续完善有效的公司治理架构
C.相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标
D.完善商业银行薪酬管理制度
E.提升银行自身综合竞争力
【答案】：D
【解析】本题主要考查对商业银行内部审计目标的理解。选项A推动国家有关经济金融法律法规的有效落实是商业银行内部审计的重要目标之一。内部审计通过对银行各项业务和活动的审查，确保银行的运营符合国家法律法规的要求，促进银行合法合规经营，保障金融市场的稳定和健康发展，所以该选项不符合题意。选项B促进商业银行建立并持续完善有效的公司治理架构也是内部审计的目标。良好的公司治理架构对于银行的稳健运营至关重要，内部审计可以对银行的治理结构、决策机制等进行评估和监督，发现其中存在的问题并提出改进建议，有助于提升银行的治理水平和管理效率，故该选项不符合题意。选项C促使相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标同样是内部审计的目标。内部审计可以对银行各部门和人员的工作进行监督和评价，确保他们履行职责，为实现银行的战略目标而共同努力，所以该选项不符合题意。选项D完善商业银行薪酬管理制度并非商业银行内部审计的目标。薪酬管理制度主要涉及人力资源管理和薪酬设计等方面，虽然银行的薪酬制度可能会影响员工的工作积极性和绩效，但它并不是内部审计直接关注的核心内容，内部审计更侧重于对银行的业务运营、风险管理、合规性等方面进行审查和监督，所以该选项符合题意。选项E提升银行自身综合竞争力是银行各项工作的重要目标之一，内部审计可以通过发现问题、提出改进建议等方式，帮助银行优化业务流程、加强风险管理、提高运营效率，从而间接提升银行的综合竞争力，因此该选项不符合题意。综上，答案选D。
2、（）建立了内部控制的总体框架和基本要求，明确了内控建设的目标、原则及构成要素，较以往的会计控制更为系统全面，在企业内部控制规范体系中处于最高层次，起统领作用。
A.《企业内部控制配套指引》
B.《企业内部控制基本规范》
C.《商业银行内部控制指引》
D.《加强金融机构内部控制的指导原则》
【答案】：B
【解析】本题主要考查对不同内部控制相关规范作用的理解与区分。选项A分析《企业内部控制配套指引》是在《企业内部控制基本规范》基础上，对企业内部控制的具体操作、应用等方面进行细化和补充的文件，它是为了配合基本规范的实施而制定的，并非建立内部控制总体框架和基本要求的规范，所以不能处于企业内部控制规范体系的最高层次并起统领作用，故A选项不符合题意。选项B分析《企业内部控制基本规范》明确建立了内部控制的总体框架和基本要求，清晰界定了内控建设的目标、原则以及构成要素。相较于以往单纯的会计控制，其涵盖范围更为广泛、系统和全面。在企业内部控制规范体系中，它处于最高层次，起到统领全局的作用，为后续相关配套指引等的制定和实施提供了基础和指引，所以B选项正确。选项C分析《商业银行内部控制指引》主要聚焦于商业银行这一特定金融领域的内部控制，是针对商业银行的业务特点和风险状况制定的专门性指引，其适用范围具有局限性，并非针对所有企业建立内部控制总体框架，所以C选项不符合要求。选项D分析《加强金融机构内部控制的指导原则》主要是从加强金融机构内部控制的角度出发，侧重于金融机构这一特定范畴，并非针对所有企业构建内部控制的总体框架和提出基本要求，不能在企业内部控制规范体系中起到统领作用，所以D选项也不正确。综上，本题正确答案是B。
3、金融租赁公司的单一客户融资集中度不得超过资本净额的（）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
【答案】：A
【解析】本题考查金融租赁公司单一客户融资集中度的相关规定。金融租赁公司经营业务时，为了防控风险，对单一客户融资集中度有严格要求。单一客户融资集中度是衡量金融租赁公司对单个客户融资风险暴露程度的重要指标。金融监管部门规定，金融租赁公司的单一客户融资集中度不得超过资本净额的30%，这有助于确保金融租赁公司的资产质量和稳定性，避免因对单一客户过度融资而面临较大风险。所以本题答案选A。
4、中国的金融租赁公司发源于()年。
A.1986
B.1987
C.1980
D.1981
【答案】：D
【解析】本题考查中国金融租赁公司的起源时间。中国金融租赁行业起步于20世纪80年代初。1981年4月，中国第一家中外合资非银行金融机构——中国东方租赁有限公司成立，同年7月，首家内资租赁公司——中国租赁有限公司成立，标志着我国现代融资租赁业的诞生，所以中国的金融租赁公司发源于1981年。因此本题正确答案选D。
5、
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