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经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)试题及答案指导(2025年)

单项选择题

1.财政分配的主体是（）

A.国家

B.企业

C.社会团体

D.社会组织

答案：A

指导：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，所以财政分配的主体是国家。考生需明确财政的本质概念，牢记国家在财政分配中的核心地位，这是财政税收学科的基础知识点，在各类考试中经常出现。

2.下列财政收入中，属于非税收入的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.国有资产收益

D.消费税

答案：C

指导：税收收入包括增值税、企业所得税、消费税等。而非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，国有资产收益属于非税收入范畴。考生要准确区分税收收入和非税收入的构成，这有助于理解财政收入的不同来源和性质。

3.具有强制性、无偿性和固定性特征的财政收入形式是（）

A.政府债务

B.国有资产收益

C.收费

D.税收

答案：D

指导：税收的“三性”即强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的重要特征。政府债务需要偿还，不具有无偿性；国有资产收益的获取方式和稳定性与税收不同；收费也不具备税收这样典型的“三性”特征。考生要深入理解税收“三性”的内涵及其重要意义，这是掌握税收基本原理的关键。

4.我国现行的增值税属于（）

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.积累型增值税

答案：A

指导：我国自2009年1月1日起，在全国范围内全面实施消费型增值税。消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的进项税额一次性全部扣除，有利于鼓励投资和技术进步。考生要关注我国增值税类型的演变和现状，了解不同类型增值税的特点和影响。

5.下列货物中，适用13%增值税税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.食用植物油

D.电脑

答案：D

指导：粮食、图书、食用植物油适用9%的增值税税率，电脑属于一般货物，适用13%的增值税税率。考生要准确记忆不同货物适用的增值税税率，这在增值税的计算和实务操作中非常重要。

6.企业所得税的税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

指导：企业所得税的基本税率为25%。当然，对于符合条件的小型微利企业等有一定的税收优惠税率，但基本税率是25%。考生要牢记企业所得税的基本税率以及相关的优惠政策适用条件。

7.下列关于房产税的说法，错误的是（）

A.房产税的征税范围不包括农村

B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据

C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税

D.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定

答案：D

指导：房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，而不是地方税务局。考生在学习房产税相关内容时，要全面掌握其征税范围、计税依据、税率以及纳税期限等规定，注意细节的准确性。

8.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人出租土地的面积

D.纳税人拥有土地的面积

答案：A

指导：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。这是为了合理调节土地级差收入，提高土地使用效益。考生要理解计税依据确定的合理性和重要性，准确掌握相关规定。

9.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.法定继承人继承房屋权属

B.企业以自有房产投资入股另一企业

C.企业分立中，新设方承受原企业土地、房屋权属

D.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下

答案：D

指导：法定继承人继承房屋权属、企业分立中新设方承受原企业土地房屋权属等情况免征契税；企业以自有房产投资入股另一企业，符合条件的也有相关税收优惠。而个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。考生要熟悉契税的征税范围和税收优惠政策，准确判断不同行为是否需要缴纳契税。

10.财政支出按照经济性质可分为（）

A.购买性支出和转移性支出

B.预防性支出和创造性支出

C.可控性支出和不可控性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

答案：A

指导：财政支出按经济性质分类，可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，转移性支出则是政府资金的无偿、单方面转移。这种分类方式有助于分析财政支出对经济的不同影响。考生要理解两种支出类型的特点和区别，以及它们在经济调控中的作用。

多项选择题

1.财政