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2025年中级银行从业资格之中级风险管理题库与答案
第一部分单选题(50题)
1、下列关于财务比率的表述，正确的是（）。
A.盈利能力比率体现管理层控制费用并获得投资收益的能力
B.杠杆比率用来判断企业归还短期债务的能力
C.流动性比率用于体现管理层管理和控制资产的能力
D.效率比率用来衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力
【答案】：A
【解析】本题主要考查对不同财务比率概念的理解。A选项：盈利能力比率是衡量企业赚取利润能力的指标，它体现了管理层控制费用并获得投资收益的能力。企业通过有效控制成本费用，合理运营资产以获取投资回报，盈利能力比率能够反映出这方面的情况，所以该表述正确。B选项：杠杆比率是衡量企业长期偿债能力的指标，主要反映企业的负债与所有者权益之间的关系，用于评估企业利用债务融资的程度以及偿还长期债务的能力，而非判断企业归还短期债务的能力。归还短期债务的能力通常用短期偿债能力指标如流动比率、速动比率等来衡量，所以该项表述错误。C选项：流动性比率主要衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力，它侧重于反映企业资产的变现能力和短期偿债能力，而不是体现管理层管理和控制资产的能力。衡量管理层管理和控制资产能力的指标通常有资产周转率等效率比率，所以该项表述错误。D选项：效率比率是用来衡量企业资产运营效率的指标，反映企业运用各项资产以赚取利润的能力，如存货周转率、应收账款周转率等。而衡量企业所有者利用自有资金获得融资的能力并非效率比率的范畴，所以该项表述错误。综上，正确答案是A。
2、商业银行可以采用流动性比率法来评估自身的流动性状况。下列关于流动性比率法的描述最不恰当的是（）。
A.比率法的前提是将资产和负债按流动性进行分类，并对各类资产准确估量
B.我国《商业银行资本管理办法（试行）》规定，商业银行的贷款余额和存款余额的比例不得超过75％
C.商业银行根据外部监管要求和内部管理规定，制定各类资产的合理比率指标
D.比率法有助于商业银行根据当前和过去的流动性状况，预测未来的流动性
【答案】：D
【解析】本题主要考查对流动性比率法的理解，需要分析每个选项与流动性比率法的实际情况是否相符。A项：比率法确实需要将资产和负债按流动性进行分类，并且只有对各类资产准确估量，才能基于此计算出合理的比率，从而评估流动性状况，该项描述恰当。B项：我国《商业银行资本管理办法（试行）》明确规定，商业银行的贷款余额和存款余额的比例不得超过75％，这是流动性比率法中一个重要的监管指标，该项描述符合实际情况。C项：商业银行会依据外部监管要求和内部管理规定，来制定各类资产的合理比率指标，以此对自身的流动性进行评估和管理，该项描述合理。D项：比率法主要是基于当前资产和负债的流动性分类及比率来评估当下的流动性状况，它不能很好地考虑到未来可能出现的各种不确定因素和动态变化，所以难以根据当前和过去的流动性状况预测未来的流动性，该项描述不恰当。综上，答案选D。
3、下列关于公允价值的说法，不正确的是（）。
A.公允价值是交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值
B.公允价值的计量可以直接使用可获得的市场价格
C.若企业数据与市场预期相冲突，则不应该用于计量公允价值
D.若没有证据表明资产交易市场存在时，公允价值可通过现金流量法来获得
【答案】：D
【解析】本题主要考查对公允价值概念及计量方法的理解。A选项，公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格，也就是交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值，该表述正确。B选项，当存在活跃市场时，公允价值的计量可以直接使用可获得的市场价格，这是公允价值计量的常见方式之一，该说法无误。C选项，若企业数据与市场预期相冲突，说明这些数据不能反映市场参与者对资产或负债的定价，不应该用于计量公允价值，以保证公允价值计量的可靠性和相关性，此说法正确。D选项，若没有证据表明资产交易市场存在时，应采用估值技术来确定公允价值，而现金流量法只是估值技术中的一种，还可以采用其他合理的估值方法，不能直接说公允价值可通过现金流量法来获得，该说法不准确。综上，答案选D。
4、超额备付金率的计算公式为（）。
A.=合格优质流动性资产／未来30日现金净流出量×100％
B.=流动性资产余额／流动性负债余额×100％
C.=流动性资产余额／全部负债余额×100％
D.=[(在中国人民银行的超额准备金存款+库存现金)／各项存款]×100％
【答案】：D
【解析】本题主要考查超额备付金率的计算公式。下面对各选项进行分析：A项中“合格优质流动性资产／未来30日现金净流出量×100％”是流动性覆盖率的计算公式，并非超额备付金率的计算公式，所以A项
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