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出纳岗位廉洁风险点自查表范文

一、现金管理方面

（一）资金保管

1.风险描述

在日常工作中，现金的保管是出纳的重要职责之一。若现金存放环境不安全，如未使用符合安全标准的保险柜，或者保险柜密码和钥匙管理不善，可能导致现金被盗取。同时，库存现金超限额存放也是常见问题，这不仅违反财务制度规定，还增加了资金安全风险。

2.自查情况

对公司用于存放现金的保险柜进行检查，发现其安装位置较为隐蔽，但未配备报警装置，存在一定安全隐患。

查看保险柜密码和钥匙的管理记录，发现存在出纳人员随意将密码告知他人，且钥匙未进行妥善保管的情况，有几把备用钥匙随意放置在办公室抽屉内，未进行专门的封存保管。

统计近一个月的库存现金余额，发现有5天库存现金超过了公司规定的限额，超限额比例最高达到30%。

3.风险等级：高。现金保管直接关系到公司资金的安全，一旦出现被盗等情况，将给公司带来直接的经济损失。

4.整改措施

联系专业的安保公司，为保险柜安装报警装置，并定期对报警装置进行检查和维护，确保其正常运行。

制定严格的保险柜密码和钥匙管理制度，明确规定密码只能由出纳本人知晓，且每季度更换一次密码。钥匙必须存放在专门的钥匙柜中，备用钥匙需进行封存，并由财务经理保管。

严格执行库存现金限额制度，每天下班前对库存现金进行盘点，确保现金余额不超过规定限额。对于超限额的现金，及时送存银行。

（二）现金收付

1.风险描述

在现金收付过程中，可能存在未严格审核原始凭证的情况，导致虚假报销、重复报销等问题。同时，现金收付不及时入账，可能造成账实不符，影响财务信息的准确性。另外，坐支现金也是一个潜在的风险点，违反了现金管理的相关规定。

2.自查情况

随机抽取了50笔现金报销业务的原始凭证进行审核，发现有3笔业务的发票存在问题，其中1笔发票为虚假发票，2笔发票的金额与实际报销金额不符。

查看现金日记账，发现有4笔现金收入未及时入账，最长延迟时间达到3天。同时，有2笔现金支出也存在入账不及时的情况。

对近三个月的现金收支情况进行统计，发现有2次存在坐支现金的现象，坐支金额分别为5000元和3000元。

3.风险等级：中。现金收付问题虽然可能不会立即导致重大损失，但长期积累会影响财务数据的准确性，进而影响公司的决策。

4.整改措施

加强对原始凭证的审核力度，制定详细的审核标准和流程。要求出纳人员在审核原始凭证时，仔细核对发票的真实性、合法性和完整性，对于不符合要求的发票一律不予报销。

建立现金收支及时入账的监督机制，明确规定现金收支业务必须在当天入账。财务经理定期对现金日记账进行检查，确保入账的及时性和准确性。

严格禁止坐支现金，所有现金收入必须及时送存银行，现金支出必须从库存现金限额中支付或从银行提取。对于特殊情况需要坐支现金的，必须事先报经开户银行审查批准。

二、银行账户管理方面

（一）账户开设与注销

1.风险描述

在银行账户的开设和注销过程中，如果未按照规定的程序进行审批和操作，可能导致账户管理混乱。例如，未经授权擅自开设银行账户，或者在账户注销后未及时进行账务处理，都可能给公司带来潜在的风险。

2.自查情况

查阅公司银行账户开设和注销的相关文件，发现有1个银行账户的开设未经公司管理层审批，出纳人员自行与银行签订了开户协议。

对已注销的银行账户进行清查，发现有2个账户在注销后，财务账面上未及时进行相应的账务处理，导致账实不符。

3.风险等级：中。银行账户的管理涉及到公司资金的流转和安全，不规范的账户开设和注销可能会导致资金管理失控。

4.整改措施

完善银行账户开设和注销的审批流程，明确规定所有银行账户的开设和注销必须经公司管理层审批同意。在开设账户前，由财务部门提交详细的开户申请，说明开户的原因和用途，经批准后方可办理开户手续。

建立银行账户注销的跟踪机制，在账户注销后，及时通知财务人员进行账务处理。财务人员在接到通知后，必须在3个工作日内完成账务调整，确保账实相符。

（二）银行印鉴管理

1.风险描述

银行印鉴是公司办理银行结算业务的重要工具，如果印鉴管理不善，如印鉴随意交由他人保管、印鉴使用未经审批等，可能导致公司资金被非法挪用。

2.自查情况

检查银行印鉴的保管情况，发现财务专用章和法人章由出纳一人保管，未实现印鉴分管。

查看印鉴使用登记记录，发现有3次印鉴使用未进行登记，无法查明使用的具体情况。

3.风险等级：高。银行印鉴的安全直接关系到公司资金的安全，一旦印鉴被滥用，可能会给公司带来巨大的经济损失。

4.整改措施

实行银行印鉴分管制度，财务专用章由财务经理保管，法人章由出纳保管。使用印鉴时，必须由两人同时在场，共同完成盖章操作。

建立严格的印鉴使用审批和登记制度，明确规定所有印鉴使