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二建营改增考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.营改增后，建筑服务增值税一般纳税人适用税率为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

2.下列关于营改增对建筑企业影响的说法，错误的是（）

A.可能影响企业税负B.对企业财务管理无影响

C.改变企业纳税申报流程D.影响企业定价策略

3.小规模纳税人提供建筑服务，征收率为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

4.建筑企业取得的增值税专用发票，认证期限是（）

A.30天B.60天C.90天D.自开具之日起365天

5.营改增后，建筑企业的计税方法不包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法

C.差额计税方法D.混合计税方法

6.以下哪种情况可以选择简易计税方法（）

A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

B.一般纳税人提供的所有建筑服务

C.小规模纳税人提供的特定建筑服务

D.一般纳税人甲供工程以外的建筑服务

7.增值税的纳税期限不包括（）

A.1日B.3日C.7日D.15日

8.建筑企业采购材料取得的增值税发票属于（）

A.进项发票B.销项发票

C.普通发票D.专业发票

9.营改增后，企业的销售额一般是指（）

A.含税销售额B.不含税销售额

C.含税与不含税销售额均可D.以上都不对

10.对于建筑企业而言，下列不属于可抵扣进项税额的项目是（）

A.购进钢材B.支付的运输费

C.购买的办公用品D.用于职工福利的货物

答案

1.C2.B3.B4.D5.D6.A7.C8.A9.B10.D

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.营改增对建筑企业财务管理的影响体现在（）

A.会计核算B.发票管理C.资金管理D.预算编制

2.下列属于增值税扣税凭证的有（）

A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票D.税收完税凭证

3.建筑企业适用简易计税方法的项目有（）

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.为甲供工程提供的建筑服务

C.建筑工程老项目

D.所有新承接的建筑项目

4.营改增后，建筑企业可能面临的挑战有（）

A.税负增加B.发票管理难度增大

C.供应商选择受限D.财务管理要求提高

5.一般纳税人建筑企业在计算增值税时，可抵扣的进项税额来源包括（）

A.购进原材料B.租赁施工设备

C.支付的设计费D.员工出差的住宿费

6.增值税的特点包括（）

A.不重复征税B.逐环节征税，逐环节扣税

C.税基广阔D.单一税率

7.以下关于建筑企业营改增纳税申报的说法，正确的有（）

A.申报期限有规定B.需要提交相关报表

C.可通过网上申报D.申报流程与营改增前相同

8.建筑企业在选择供应商时，考虑增值税因素，应优先选择（）

A.一般纳税人供应商B.能提供增值税专用发票的供应商

C.价格低但不能提供发票的供应商D.小规模纳税人供应商

9.营改增对建筑企业合同管理的影响有（）

A.合同条款需明确发票类型B.需明确价格是否含税

C.影响合同签订流程D.对合同履行无影响

10.下列属于建筑服务范围的有（）

A.工程服务B.安装服务C.修缮服务D.装饰服务

答案

1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.AB9.ABC10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.营改增后，建筑企业所有业务都只能采用一般计税方法。（）

2.小规模纳税人建筑企业不能自行开具增值税专用发票。（）

3.增值税专用发票丢失后就无法抵扣进项税额。（）

4.建筑企业取得的增值税普通发票也可以抵扣进项税额。（）

5.营改增后，企业的利润一定会受到负面影响。（）

6.一般纳税人建筑企业选择简易计税方法后，36个月内不得变更。（）

7.建筑企业支付的贷款利息可以抵扣进项税额。（）

8.营改增有助于规范建筑市场秩序。（）

9.企业采购材料的运输费不能抵扣进项税额。（）

10.建筑企业在外地提供建筑服务，需要在当地预缴增值税。（）

答案

1.×2.×3.×