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数字经济下的税收征管实践、难题与改进措施
目录
一、数字经济与税收征管的背景概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1数字经济的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.2税收征管的意义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.3数字经济对税收征管的挑战与机遇．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
二、数字经济下税收征管的实践经验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1税收信息化建设与应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.1.1税务大数据平台建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.1.2纳税服务电子化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.1.3智能化税务管理系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.2税收征管模式的创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.2.1线上线下融合征管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.2.2税收风险预警与防控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.2.3税收信用体系建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.3税收政策适应与调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.3.1网络交易税收政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.3.2数字服务税收政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.3.3个人所得税改革．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
三、数字经济下税收征管面临的难题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.1纳税人身份识别与信息采集难题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.1.1匿名交易与虚假身份．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.1.2跨境交易信息不对称．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
3.1.3数据隐私保护与征管效率的平衡．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.2税收征管法律法规滞后问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.2.1税收法律法规更新缓慢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.2.2税收监管手段缺乏创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.2.3跨境税收管辖权争议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.3税收征管技术能力不足挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.3.1大数据应用能力欠缺．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.3.2人工智能技术应用不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.3.3网络安全风险防范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.4税收征管人员素质能力短板．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.4.1税务人员专业技能不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.4.2税务人员数字化素养欠缺．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52
3.4.3税务人员跨学科知识需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
四、数字经济下税收征管的改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
4.1加强税收征管信息化建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55
4.1.1完善税务大数据平台．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
4.1.2推进税收征管电子化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
4.1.3提升智能化税务管理系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
4.2优化税
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