出纳业务操作课件：建账与登账.pptx

建账与登账;建账与登账;;为详细反映现金收支及结存情况，企业应设置现金日记账。现金日记账是用来核算和监督现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，它由出纳根据审核后的同现金收付有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。;2.扉页

现金日记账账簿扉页为账簿启用表，包括单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿页数、启用日期、经管人员（财务主管、会计、记账人员）、移交人和移交日期，接管人和接管日期、印花票据等，如图4-1-2所示。;3.账页

账页是记录经济业务具体事项的载体，包括账户的名称、日期栏、凭证种类和号数栏、对方科目栏、摘要栏、金额栏、总页次与分页次等。其格式有三栏式和多栏式两种，一般常用设有“借方（收入）”“贷方（支出）”和“余额（结余）”的三栏式账页，如图4-1-3所示。;现金日记账是各单位重要的经济档案之一。为保证账簿使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用现金日记账时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账户目录表”。;北京科迪商贸有限公司2020年1月1日启用现金日记账，应逐次填写（见图4-1-2）：;1.单位名称：北京科迪商贸有限公司（要写单位全称）。

2.账簿名称：现金日记账。

3.账簿编号：第1册（该册日记账是本年度第几本就写第几册）。

4.账簿页数：按该日记账的总页数填写。

5.启用日期：按启用该账簿的实际日期填