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2024-2025学年第二学期期末考试
纳税实务（D卷）参考答案及评分标准
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。
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二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。多选、错选均不得分，少选得1分。
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ABCD
BC
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ABD
ABCD
BCD
ABCD
ABCD
ACD
ABD
三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。
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四、计算题：本题共3题，第1小题20分，第2小题15分，第三小题15分，共50分。
（一）增值税
（1）销售甲产品的销项税额＝200×13%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝26.13万元（4分）
（2）销售乙产品的销项税额＝45.2÷（1＋13%）×13%＝5.2万元（4分）
（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×13%＝5.72万元（4分）
（4）外购货物应抵扣的进项税额＝13万元（2分）
（5）外购免税农产品准予抵扣的进项税额＝40×10%×80%＝3.2万元（4分）
（6）应纳增值税＝26.13＋5.2＋5.72?13?3.2＝20.85万元（2分）
（二）企业所得税
（1）纳税调减项目：免税收入国债利息收入；调减金额：24万元（2分）
（2）向非金融机构借款利息支出的扣除限额＝60×6％÷12×8＝2.4万元（3分）
纳税调增额＝4?2.4＝1.6万元
（3）业务招待费税前扣除限额=min(1600×5‰,12×60%)＝7.2万元。（3分）
纳税调增额＝12?7.2＝4.8万元
（4）购置并使用环保设备免抵税额＝510×10%=51万元。（3分）
（5）应纳税所得额＝1130?24＋1.6＋4.8＝1112.4万元（2分）
（6）应纳税额＝1112.4×25％-51＝227.1万元（2分）
（三）个人所得税
（1）李某综合所得应纳税所得额=150000+3000×（1-20%）-60000-33750-48000=10650（元）（3分）
（2）李某综合所得应缴纳个人所得税税额=10650×3%=319.5（元）（3分）
（3）李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额=51000×10%-210=4890（元）（3分）
（4）李某出租商铺每月应缴纳个人所得税税额=（3500-800）×20%=540（元）（3分）
（5）李某提供法律讲座取得的报酬应预扣预缴个人所得税税额=（3000-800）×20%=440（元）（3分）
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