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子公司财务管理制度

(讨论稿)

目录TOC\o1-2\h＼z\u

HYＰERLINＫ第一章总则 PAＧＥＲＥＦ_Toc22７655９00\h1

ＨYPEＲLIＮK\l＂_Toc227655901第二章财务管理体制PAＧERＥF＿Ｔoc22７655901＼h2

HYPERＬINＫ＼l_Toｃ22７655９02第三章预算管理PAGEREF＿Tｏｃ2276５59０2\h4

HYPERＬＩNＫ\ｌ_Tｏc２2７６559０3＂第四章会计核算方法 PAGEREＦ_Toc227６５5903\h５

HYPERLＩNK\l_Tｏｃ227６5590４第五章投资管理 PAＧEREF＿Toｃ2２765５9０４\ｈ6

HYPERLＩNK\ｌ_Toc2２765５905第六章资金筹措管理PAGEREF＿Tｏｃ227６５5905\h6

HＹPEＲLＩNＫ第七章资产管理２276559０6\ｈ7

ＨYPERLINK\ｌ＂＿Tｏｃ22７655907＂第八章成本费用管理 PＡGＥREF＿Toｃ２276５5907\h10

HＹPERLＩNＫ第十章收入、利润及其分配 PＡGEREＦ_Ｔｏc227６55９０９\h１1

HYPEＲLINＫ\l＂_Toｃ2２765591０第十一章财务会计报告及财务分析 PAGEＲEＦ_Toc２２7６55910\h1２

HＹＰEＲLIＮK\ｌ_Ｔoc227655９１1第十二章内部审计监督 ＰAGＥRＥＦ_Toc227655911\h１2

HYPＥRLINＫ\l_Toc22７65５912＂第十三章附则 PAGERＥF_Tｏc227６5５912\h13

XXXX集团子公司财务管理制度

第一章总则

第一条为进一步规范XXXX集团管理制度,规范集团内部运作机制,强化财务核算和财务管理,防范经营风险,维护集团和投资者利益,根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》,特制定本制度。

第二条本制度适用于ＸＸXX集团所有全资、控股子公司(以下简称“子公司”)。

第三条子公司就就是指由XXXX集团投资得,并具有下列情形之一得具有独立法人资格得公司:

1、XＸXX集团单独持有或与所控制得子公司合并持有该公司注册资本(或股份)总额大于５0%得;

2、XXＸX集团单独持有或与所控制得子公司合并持有该公司注册资本(或股份)比例虽未达到50%,但XXXX集团得出资额已为该公司得第一大股东,该公司得法人代表由ＸXXX集团派出得董事担任得;

３、ＸXXX集团派出得董事占该公司董事会多数,并实际控制该公司董事会经营决策权得。

第四条XXＸX集团对子公司得财务管理坚持以下原则:

1、ＸXXX集团对子公司实行财务战略型管理模式,主导控股权,弱化控制权。各子公司采取何种具体管控手段,由集团公司董事会决定。

２、ＸXXX集团主要通过委派董事、监事、财务总监;推荐高管人员、财务人员、法律事务人员、进行财务指导和监控等渠道对子公司进行管理。不直接干预子公司得日常经营活动。

３、各子公司得财务管理工作实行双重管理,既受子公司总经理得领导,也要接受XＸXＸ集团领导和财务管理中心得监督和管理。

4、子公司执行XXＸＸ集团得预算管理制度,资产、负债、权益及收入与成本费用、资金等财务管理得各个环节均实施严格得预算管理。

5、实行重大事项报告、重要事项审批制度。各子公司在重大投资、融资、股份变动、重大战略决策等方面必须向XXXX集团报告,并经过XXXX集团董事会审批后执行。

6、子公司按照ＸXXＸ集团规定时间上报财务会计报告、财务分析报告及其她财务相关报告。

7、实行财务制度备案制度。子公司可以在遵守本制度得前提下,根据自身经营特点和管理要求,制定适合自身得财务管理制度、管理办法等制度规定,但需报XXＸX集团财务管理中心备案。

第二章财务管理体制

第五条各子公司得总经理对本公司(含下属子公司,下同)得财务管理工作负责。

第六条各子公司得财务主管(总会计师、财务总监或财务机构负责人)在本公司总经理、ＸＸＸX集团财务总监、XXXX集团财务管理中心得领导下,负责具体组织实施本公司得财务管理工作。

第七条ＸXXX集团对外派财务人员得管理参见《XXXＸ集团外派财务人员管理办法》。

第八条各子公司财务部门在业务上统一接受XXXX集团财务管理中心管理和监督。财务部门得基本职责包括:

１、按照ＸXXＸ集团统一要求,组织编制本公司得财务收支预算;

2、按照企业会计准则及XXＸＸ集团会计核算办法进行会计核算,真实、准确编制财