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全国税法知识竞赛题库含答案

单选题

1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。

A.国籍原则

B.属地原则

C.属人原则

D.属地兼属人原则

答案：D

解析：我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是属地兼属人原则。属地原则是指一个国家以地域的概念作为其行使征税权力所遵循的原则；属人原则是指一国政府以人的概念作为其行使征税权力所遵循的原则。我国采用两者相结合的方式确定纳税义务人。

2.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：C

解析：关税和消费税属于中央政府固定收入；土地增值税属于地方政府固定收入；个人所得税是中央政府与地方政府共享收入。

3.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非增值税应税项目

答案：C

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，视同销售货物；而将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，不视同销售货物，其进项税额不得抵扣。将购进的货物用于对外投资，视同销售货物，应缴纳增值税。

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.26

D.100

答案：A

解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0（万元）。

5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.钻石

C.高档手表

D.镀金首饰

答案：B

解析：卷烟在生产和批发环节征收消费税；高档手表在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税；镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税；钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C

解析：税收滞纳金、非广告性质的赞助支出、企业所得税税款在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除；按规定缴纳的财产保险费准予在税前扣除。

7.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款15万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.25.75

C.26.25

D.27.5

答案：B

解析：公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），实际捐赠15万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=15-12=3（万元）。应纳税所得额=100+3=103（万元），应缴纳企业所得税=103×25%=25.75（万元）。

8.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.经营所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

答案：C

解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。经营所得单独计税；财产租赁所得、利息、股息、红利所得不属于综合所得。

9.某作家2023年1月出版一部小说，取得稿酬10000元。已知稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算，稿酬所得的收入额减按70%计算，预扣率为20%。该作家应预扣预缴个人所得税（）元。

A.1120

B.1600

C.2000

D.2240

答案：A

解析：应纳税所得额=10000×（1-20%）×70%=5600（元），应预扣预缴个人所得税=5600×20%=1120（元）。

10.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A.分别向房地产坐落地各方的

B.向事先选择房地产坐落地某一方的

C.向房地产坐落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级

答案：A

解析：土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以