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2025年内部控制模考试题含答案（附解析）

一、单选题共（10题，每题1分，共10分）

1.下列不属于金营运目标要求的是（）o

A、保证货币金业务的合法性

B、保证财产物的完整与安全

C、保证货币金业务核算的准确可靠

D、保证货币金的使用效益

正确答案：B

答案解析：金营运目标要求包括保证货币金业务的合法性、保证货

币金业务核算的准确可靠、保证货币金的使用效益等。保证财产物

的完整与安全不属于金营运目标要求，它更多的是产管理等方面

的要求。金营运主要侧重于货币金相关业务的目标，财产物范围

更广，与金营运目标有区别。

2.出纳人员可以兼管的工作有（）。

A、在建工程账目登记

B、会计档案保管

C、收入账目登记

D、稽核工作

正确答案：A

答案解析：根据规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、

支出、费用、债权债务账目的登记工作。在建工程账目登记不属于出纳

人员不得兼任的工作范围，所以出纳人员可以兼管在建工程账目登记。

3.在长期股权投管理流程中，财会部门一般只负责（）。

A、编制“资产减值表”

B、账务处理

C、签订投资协议

D、制订投资实施方案

正确答案：B

答案解析：在长期股权投管理流程中，财会部门主要职责是进行账务

处理。制订投实施方案通常由投决策部门等相关部门负责；编制

“产减值表”是对产减值情况的反映，并非财会部门在长期股权投

管理流程中的核心工作；签订投协议一般是企业管理层或相关授权

代表的职责，而不是财会部门的工作。所以财会部门一般只负责账务处

理。

4.在2007年的邯郸行盗窃案中,犯罪嫌疑人张强2007年3月20

日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。

同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章,这些内

部控制失范行为与内部控制中（）要素最相关。

A、监督

B、控制环境

C、风险评估

D、控制活动

正确答案：A

答案解析：查库登记簿作为一种监督手段，2007年3月20日查库登记簿

“管库员”一栏有张强签章，说明监督环节可能存在漏洞，未能及时发

现张强已不是管库员这一情况；3月29日查库登记簿“管库员”栏没有

任何人签章，进一步体现出监督的缺失，所以这些内部控制失范行为与

监督要素最相关。

5.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催

收。

A、销售部门

B、仓库部门

C、信用管理部门

D、会计部门

正确答案：A

答案解析：销售部门直接与客户接触，对销售情况最为了解，能够及时

掌握客户的付款能力和付款意愿等信息，所以应当负责应收账款的催收。

会计部门主要负责财务核算等工作；仓库部门主要负责货物的存储等；

信用管理部门侧重于信用评估等，它们都不如销售部门在应收账款催收

方面有优势。

6.申请赊销客户的信用额度由（）进行核定。

A、会计部门

B、销售部门

C、仓库部门

、信用管理部门

正确答案：

答案解析：信用管理部门负责对申请赊销客户的信用额度进行核定，其

能够综合多方面因素全面评估客户信用状况，以确定合理的信用额度，

避免企业因过度赊销而面临坏账风险等。

7.对工程价款支付条件、方式以及会计核算程序作出明确规定,确保

价款支付及时、正确的控制制度是（）o

A、工程价款结算方法

B、工程项目业务流程

C、货币资金控制制度

、工程进度价款支付环节的控制制度

正确答案：

答案解析：工程进度价款支付环节的控制制度旨在对工程价款支付条件、

方式以及会计核算程序作