2023年流动负债管理及营业税金管理知识分析.pdfVIP

;二章流动负债题［目答案分离版］字体：大中小

一、单项选择题

1、下列交或事项中，涉及增值税销项税额的是（）。

A.将货物交付他人代销

B.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配

C.购买的货物发生非正常损失

D.将购买的货物用于个人消费

【正确答案】：A

【答案解析】：按照税法的规定，企业将货物交付他人代销应视同销售，核算增值税销项税额。但是设

有两个以上机构并实行统一核算纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配不计算增值税，所以

选项A正确，选项B不正确；选项D,将购买的货物用于个人消费，进项税额不允许抵扣，不属于视同

销售。

2、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入（）。

A.生产成本

B.制造费用

C.销售费用

D.营业税金及附加

【正确答案】：A

【答案解析】：企业自己开采的原油用于•生产车间生产成品油，按规定计算出的应交纳的资源税计入生

产成本。

3、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过应“交税费”科目核算的是（）。

A.房产税

B.耕地占用税

C.印花税

D.土地使用税

【正确答案】：C

【答案解析】：企业交纳的房产税、土地使用税应计入管“理费用”科目，且应通过应“交税费”科目核算，

选项A、D不正确：企业交纳的耕地占用税，应按实际交纳的数额，直接计入在“建工程”等科目，不通

过应“交税费”科目核算，选项B不正确。

4、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协

议，向乙公司销售•批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.

35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值

税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则2009年12月31R,甲公司因该项业务确认的其“他应付

款”账户的账面余额为（）万元。

A.70.20

B.60.00

C.64.35

D.57.00

【正确答案】：D

【答案解析】：其“他应付款”账户的账面余额=55+6（0—55）巧x2=57万（元）。

二、多项选择题

1、企业发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（）。

A.委托加工应税消费品收回后直接对外销售的情况卜支付受托方的代收代缴消费税

B.收购未税矿产品代缴的资源税

C.进口商品支付的关税

D.商业企业进口商品交纳的消费税

E.签订购销合同缴纳的印花税

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项E,应计入管“理费用”科目。

2、甲公司决定为其9位部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时以其生产的每件成本为200

。元的产品作为福利发放给各位部门管理人员，每套外租住房的月租金为3000元，产品的不含税单价

为3000元，适用增值税税率为17%,不考虑其他相关税费。甲公司的账务处理正确的有（）。

A.借：管理费用58590

贷：应付职工薪酬58590

B.借：应付职工薪酬27000

贷：累计折旧27000

C.借；应付职工薪酬31590

贷：主营业务收入27000

应交税费一应交增值税作肖项税额）4590

D.借：应付职工薪酬27000

贷：银行存款（其他应付款）27000

E.借：管理费用49590

贷：应付职工薪酬49590

【正确答案】：ACD

【答案解析】：

3、下列项目中，应通过应“付职工薪酬”科目核算的有（）。

A.企业为职工缴存的住房公枳金

B.无偿向职工提供住房计亮的折旧

C.支付给离退休人员的工资

D.差旅费

E.解除劳动关系给予的补总

【正确答案】：ABE

【答案解析】：

三、阅读理解

1、甲公司为增值税一般纳税人，2008年4月1