2025年中级银行从业资格之《中级个人理财》考试题库【巩固】附答案详解.docxVIP

2025年中级银行从业资格之《中级个人理财》考试题库

第一部分单选题(50题)

1、彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。

A.798

B.1050

C.672

D.1008

【答案】：A

【解析】本题可根据稿酬所得个人所得税的计算方法来求解。根据相关规定，稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。稿酬所得适用百分之二十的比例预扣率。本题中彭教授预计稿酬所得为\(18000\)元，超过了\(4000\)元，应减除的费用为\(18000\times20\%=3600\)元，则收入额为\((180003600)\times70\%=10080\)元。应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率，这里预扣率为\(20\%\)，所以应预扣预缴税额为\(10080\times20\%=2016\)元，但此计算并非本题正确方向。按照劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得个人所得税计算方式，稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。本题稿酬所得\(18000\)元，应纳税所得额为\(18000\times(120\%)=14400\)元，应纳税额为\(14400\times20\%=2880\)元，减征百分之三十后，实际应纳税额为\(2880\times(130\%)=798\)元。所以答案选A。

2、李先生打算为刚上小学的儿子筹备大一的开支。他准备采用教育储蓄的方式进行。为此，他向理财师咨询有关问题。

A.小学四年级

B.小学五年级

C.小学六年级

D.初中一年级

【答案】：D

【解析】本题考查教育储蓄开始筹备的合适阶段。李先生的目标是为刚上小学的儿子筹备大一的开支并采用教育储蓄方式。教育储蓄需要有较长的时间周期来积累资金，同时要考虑到孩子不同学习阶段的实际情况。小学阶段孩子年龄较小，距离大一时间较长，但小学各年级整体变化不大。而进入初中一年级后，孩子的学业压力和成长环境开始有较大变化，且距离大一还有相对合适的时间跨度，能更好地规划和安排教育储蓄计划。小学四年级、五年级、六年级仍处于小学阶段，相较于初中一年级，时间上虽然也较早，但从孩子成长和资金规划的角度看，在初中一年级开始筹备更能结合孩子后续学业发展和资金积累需求。所以本题答案选D。

3、齐先生准备为其刚出生的女儿购买一份教育年金保险。根据保险合同的规定，孩子0岁到15岁期间为交费期，年交保费3650元，年初支付。18岁至20岁每年领取15000元大学教育金，年初领取；21岁时领取15000元大学教育金和5000元大学毕业祝贺金，年初领取。

A.60367

B.62479

C.65140

D.67406

【答案】：D

【解析】本题可先计算出教育年金保险的现值，然后根据各阶段现金流的特点分别计算，最后得出结果并与选项对比。步骤一：明确现金流情况缴费期：孩子\(0\)岁到\(15\)岁期间为交费期，年交保费\(3650\)元，年初支付。这是一个为期\(16\)期（\(0\)岁到\(15\)岁共\(16\)年）的先付年金。领取期：\(18\)岁至\(20\)岁每年领取\(15000\)元大学教育金，年初领取，这是一个为期\(3\)期的先付年金。\(21\)岁时领取\(15000\)元大学教育金和\(5000\)元大学毕业祝贺金，年初领取，即\(21\)岁时共领取\(20000\)元。步骤二：分别计算各阶段现金流的现值计算缴费期保费的现值：先付年金现值公式为\(P=A\times[(P/A,i,n1)+1]\)（其中\(A\)为年金，\(i\)为利率，\(n\)为期数，\((P/A,i,n)\)为年金现值系数）。本题未提及利率，可假设利率为某一合理值（通常在金融计算中，若无特别说明，可按一定默认利率计算，这里为方便计算不具体设利率，用通用方法推导），缴费期年交保费\(A=3650\)元，\(n=16\)。计算领取期现金流的现值：\(18\)岁至\(20\)岁领取的大学教育金，这是一个先付年金，年金\(A=15000\)元，\(n=3\)，可先计算其在\(17\)岁年末（即\(18\)岁年初）的现值\(P_1=15000\times[(P/A,i,31)+1]=15000\times[(P/A,i,2)+1]\)，再将其折现到\(0\)岁，需要再乘以\((P/F,i,17)\)（\((P/F,i,n)\)为复利现值系数）。\(21\)岁领取的\(20000\)元，将其折现到\(0\)岁，