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国企加强费用管理制度

一、总则

（一）目的

为了加强国有企业的费用管理，规范费用支出行为，提高资金使用效益，确保企业各项工作的顺利开展，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于国有企业及其下属各部门、各分支机构。

（三）基本原则

1.合规性原则：费用支出必须符合国家法律法规、财务制度以及企业内部的相关规定。

2.预算控制原则：各项费用应纳入预算管理，严格按照预算安排支出，确保预算的严肃性。

3.效益性原则：注重费用支出的效益，优化资源配置，提高资金使用效率。

4.真实性原则：费用报销凭证必须真实、合法、有效，严禁虚假报销。

二、费用预算管理

（一）预算编制

1.各部门应根据本部门的工作任务和业务发展计划，于每年年末编制下一年度的费用预算草案。

2.费用预算应包括但不限于人员费用、办公费用、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。

3.预算编制应详细、准确，明确各项费用的支出标准和用途，并附必要的说明。

（二）预算审批

1.各部门的费用预算草案编制完成后，应提交至财务部门进行审核。

2.财务部门对预算草案的合理性、合规性进行审核，并提出修改意见。

3.经财务部门审核后的预算草案，报企业管理层审批。企业管理层应根据企业的战略规划、经营目标以及财务状况等因素，对预算草案进行综合平衡和审批。

（三）预算执行与调整

1.各部门应严格按照批准的费用预算执行，不得擅自突破预算。

2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。

3.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的金额以及对预算执行的影响等。

4.预算调整申请经财务部门审核后，报企业管理层审批。企业管理层审批通过后，方可对预算进行调整。

三、费用报销管理

（一）报销凭证要求

1.费用报销必须提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、车票、机票等。

2.报销凭证应注明日期、内容、金额、付款单位等信息，并加盖发票专用章或财务专用章。

3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。

（二）报销流程

1.费用发生后，经办人应及时整理报销凭证，并填写费用报销单。

2.费用报销单应注明费用名称、金额、报销日期、报销事由等信息，并由经办人签字确认。

3.报销单填写完成后，应按照企业内部的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审批、财务部门审核、企业管理层审批等环节。

4.经审批通过的报销单，交至财务部门进行报销。财务部门应按照规定的报销标准和支付方式，对报销金额进行审核和支付。

（三）报销标准

1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴等，应按照国家法律法规和企业内部的薪酬制度执行。

2.办公费用：包括办公用品、办公设备、水电费、通讯费等，应根据实际工作需要进行合理控制，并制定相应的费用标准。

3.差旅费：包括住宿费、交通费、伙食补助费等，应按照企业制定的差旅费标准执行。差旅费标准应根据不同地区、不同级别进行分类制定，并根据实际情况适时进行调整。

4.业务招待费：应按照企业制定的业务招待费标准执行。业务招待费标准应根据企业的经营规模、业务性质等因素进行合理确定，并严格控制业务招待费的支出。

5.会议费：包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议餐饮等费用，应按照企业制定的会议费标准执行。会议费标准应根据会议的规模、级别、内容等因素进行合理确定，并严格控制会议费的支出。

6.培训费：包括培训课程费用、培训师资费用、培训教材费用等，应按照企业制定的培训费标准执行。培训费标准应根据培训的内容、级别、时长等因素进行合理确定，并严格控制培训费的支出。

四、费用审批管理

（一）审批权限

1.企业应根据费用金额的大小和性质，明确不同级别管理人员的审批权限。

2.一般情况下，费用金额较小的报销单由部门负责人审批；费用金额较大的报销单由财务部门审核后，报企业管理层审批。

3.对于一些特殊费用的报销，如重大业务招待费、大额捐赠支出等，应报企业董事会或上级主管部门审批。

（二）审批流程

1.经办人填写费用报销单后，首先提交至部门负责人进行审批。部门负责人应根据费用的合理性、必要性以及是否符合预算等因素进行审批。

2.部门负责人审批通过后，报销单交至财务部门进行审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、有效性以及费用的报销标准是否符合规定等。

3.财务部门审核通过后，报销单报企业管理层审批。企业管理层应根据企业的整体经营情况和财务状况，对报销事项进行最终审批。

4.经各级审批通过后的报销单，方可进行报销支付。

五、费用控制与监督

（一）费用控制

1.企业应建