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行政事业单位报账流程规范

汇报人：文小库

2025-05-02

CATALOGUE

目录

01

费用申报准备

02

票据审核标准

03

分级审批流程

04

财务处理环节

05

风险防控措施

06

后续管理要求

01

费用申报准备

原始凭证分类收集

原始凭证分类收集

发票类凭证

自制原始凭证

财政性凭证

其他凭证

包括增值税发票、普通发票、专用发票等，需确保票面信息完整、真实、准确。

如预算拨款凭证、上级单位补助凭证等，需明确资金来源和用途。

如工资单、奖金单、差旅费报销单等，需按照规定格式和要求填写。

如合同、协议、收据等，需与财务记录相匹配，证明费用支出的合理性。

确保费用支出与预算科目相符，不得挪用、挤占预算资金。

核对预算科目

对比费用支出与预算额度，确保不超出预算范围。

核对预算额度

若费用支出超出预算额度，需按照规定程序进行追加预算审批。

追加预算审批

经费预算额度核对

包括费用名称、金额、用途等，需与原始凭证相符。

填报费用支出详情

明确审批人姓名、职务及审批意见，确保费用支出合规。

填报审批人信息

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02

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04

包括姓名、部门、职务等，确保信息真实、准确。

填报经办人基本信息

按照财务部门规定的时间节点，及时填报相关信息。

填报时间要求

经办人信息填报要求

02

票据审核标准

发票真伪核验方法

查验发票版式

包括发票的代码、号码、开票日期、校验码等是否齐全、规范。

核实发票信息

审查发票印章

通过税务网站或税务热线，查询发票的真伪，确认发票的开具单位、开票内容、开票金额等信息是否与实际情况相符。

检查发票上的印章是否清晰、完整，包括发票专用章、财务专用章等。

1

2

3

支出事由合规性审查

审查支出范围

确认支出是否符合行政事业单位的预算范围，是否超出规定的开支标准。

01

核实支出用途

核对支出是否与预算执行计划相符，是否存在挪用、挤占、虚报等违规行为。

02

审批程序审查

检查支出的审批手续是否完备，是否经过授权审批，审批人是否在权限范围内审批。

03

附件清单完整性检查

清单项目合规性

核对附件清单是否包含所有支出的明细项目，如发票、合同、协议、明细单等。

清单金额准确性

清单内容完整性

检查清单中的项目是否与预算执行计划相符，是否存在未经批准的支出项目。

核对清单中的金额是否与发票、合同等原始凭证相符，是否存在虚报、多报的情况。

03

分级审批流程

部门负责人初审职责

审核凭证

部门负责人需要对提交上来的报销凭证进行初审，确认凭证的真实性、合法性以及完整性。

01

部门负责人需要对费用进行审核，确认费用是否符合预算和支出标准，是否超出审批权限。

02

签字确认

部门负责人需要在报销单上签字确认，并承担初审责任。

03

审核费用

审批费用

分管领导需要在部门负责人初审的基础上，对费用进行审批，确认费用是否符合相关规定和审批权限。

分管领导审批权限

审批报销

分管领导需要在报销单上签字审批，对报销事项进行确认，并承担审批责任。

监督执行

分管领导需要对报销事项进行监督执行，确保报销事项的真实性和合法性。

重大支出上会决策机制

决策程序

对于重大支出事项，需要上会决策，按照集体决策的程序进行决策，确保决策的科学性和民主性。

01

决策范围

上会决策的范围包括重大支出、重要项目以及涉及单位整体利益的事项等。

02

决策监督

上会决策需要进行监督，确保决策事项的执行情况和效果符合预期。

03

04

财务处理环节

根据行政事业单位会计准则和制度，设置科学合理的会计科目。

会计科目设置

根据经济业务性质和单位实际情况，选择正确的会计科目进行核算。

会计科目使用

根据经济业务变化和会计准则更新，及时调整会计科目。

会计科目调整

会计科目匹配规则

资金支付渠道选择

财政资金支付

严格按照财政预算和用款计划，通过国库集中支付系统办理支付。

01

在单位内部按照规定的审批程序，使用自有资金进行支付。

02

往来款项支付

严格按照合同约定和单位规定，办理往来款项的支付和结算。

03

单位自有资金支付

电子凭证存档规范

电子凭证存储

通过财务软件或系统生成电子凭证，确保其真实性、完整性和可读性。

电子凭证查询

电子凭证生成

建立电子凭证存储系统，确保电子凭证的安全、可靠和可追溯。

提供便捷的电子凭证查询功能，满足单位内部和外部的查询需求。

05

风险防控措施

报销时效性控制

报销时间限制

规定报销事项应在费用发生后一定时间内提交，超出时间范围的不予报销，避免长期积压。

01

报销流程时间节点

明确各个环节的时间节点，如提交时间、审核时间、支付时间等，确保流程高效运转。

02

报销事项分类处理

根据报销事项的性质和紧急程度，进行分类处理，确保重要事项得到及时报销。

03

异常情况退回流程

对不符合报销规定或存在疑点的报销