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2015年税务师考试《涉税服务实务》真题带答案与解析

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

第1大题：单选题（共18题，共18分）

1.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是()。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D.账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

正确答案：D

本题解析：选项A.从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿;选项B.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员代为建账和办理账务，不需要主管税务机关审批确认;选项C.纳税人、扣缴义务会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。

2.税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内。

A.15

B.60

C.90

D.30

正确答案：B

本题解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

3.实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过()。

A.三个月

B.60天

C.180天

D.一年

正确答案：D

本题解析：实行定期定额纳税的个体工商户停业期不得超过一-年。办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告。

4.甲税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是()。

A.甲税务局

B.甲税务局上级税务机关

C.乙保险公司

D.乙保险公司上级机构

正确答案：B

本题解析：纳税人对乙保险公司代征税款行为不服，甲税务局为被申请人，所以，复议机关为甲税务局上级税务机关。

5.关于税务师权利和义务的说法，错误的是()。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师有权以个人名义承接业务

正确答案：D

本题解析：税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务。

6.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以采取的方法是()。

A.审阅书面材料

B.检查和盘点实物

C.询问或函证事项

D.偷拍偷摄

正确答案：D

本题解析：鉴证人可以采取下列方法，获取涉税鉴证业务证据:(1)审阅书面材料;(2)检查和盘点(监盘)实物;(3)询问或函证事项;(4)观察活动或程序;(5)重新执行程序;(6)分析程序;(7)其他方

7.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是()。

A.支付给生产经营从业人员的工资

B.业主家庭支出

C.固定资产盘亏净损失

D.实际消耗的外购半成品

正确答案：B

本题解析：个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除。

8.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是()。

A.从出版社取得稿酬2000元

B.咨询费收人1000元

C.家教收入3000元

D.从原单位取得的退休金4000元

正确答案：D

本题解析：按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。

9.增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是()。

A.购进职工食堂的专用设备

B.购进生产空气净化器的生产设备

C.购进用于发放职工福利的食品

D.购进用于厂房建设的中央空调

正确答案：B

本题解析：选项AC.属于外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额;选项D.属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

10.下列由付