注册会计师（公司战略与风险管理）第七章 内部控制题库大全.docVIP

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注册会计师（公司战略与风险管理）第七章内部控制题库大全

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

1、乙公司内审部门在对公司内控情况进行评价时，抽取与A客户进行的某项业务，查看相关原始单据，并将交易整个过程，包括最初起源，到会计处理，信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来进行跟踪。根据以上信息可以判断，该公司内审部门使用的方法是（）。

A、实地查验

B、审阅与检查

C、穿行测试

D、比较分析

参考答案：C

答案解析：穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获取原始单据、跟踪交易从最初起源，到会计处理，信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程。

2、下列关于审计委员会的说法中，错误的是（）。

A、审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成

B、审计委员会成员是否拥有相关的财务经验并不重要

C、董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责

D、审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜

参考答案：B

答案解析：审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验，所以选项A正确选项B错误。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责，选项C正确。审计委员会应每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关的事宜，但无须管理层出席，选项D正确。

3、下列选项中，不属于财产保护控制的是（）。

A、妥善保管涉及资产的各种文件资料

B、为大楼或其内的区域设立门禁系统

C、定期对实物资产进行盘点

D、明确会计凭证的装订和保管手续责任

参考答案：D

答案解析：选项D属于会计系统控制。

4、国外某大型银行职员在未向主管领导报告的情况下进行金融衍生品投资，结果造成巨额损失，这种情况违反了控制活动中的（）。

A、授权审批

B、人员控制

C、监督及管理控制

D、计算和会计

参考答案：A

答案解析：授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

5、下列有关内部控制制度评价说法错误的是（）。

A、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

B、内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证

C、内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷

D、企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价

参考答案：D

答案解析：企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，选项D错误。

6、根据2008年我国颁布的《内部控制基本规范》，反舞弊机制属于内部控制要素中的（）。

A、风险评估

B、控制活动

C、内部监督

D、信息与沟通

参考答案：D

答案解析：反舞弊机制属于信息与沟通。具体规定如下：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；④相关机构或人员串通舞弊。

7、甲公司是一家上市公司，按照要求在董事会下设立审计委员会。某日审计委员会在开会商讨相关事项时，产生了意见分歧，彼此均坚持自己的意见。此时，应采取的做法是（）。

A、提请董事长解决

B、提请总经理解决

C、提请董事会解决