国开EXCEL在财务中的应用形考作业（四）.xlsxVIP

【4】（操作题）甲公司执行企业会计准则，2021年12月31日的资产负债表和2021年度的利润表分别见表9-4和表9-5。根据这些资料，在Excel工作表中建立财务比率分析模型，进行偿债能力比率和盈利能力比率分析。

表9-4甲公司资产负债表数据 见同步练习9-1-1

资产负债表会企01表

会企01表

编制单位：甲公司2021年12月31日单位：元

资产 期末余额 上年年末余额 负债及所有者权益 期末余额 上年年末余额

流动资产： 流动负债：

货币资金 1,683,000 304,284 短期借款 320,000 270,000

交易性金融资产 30,000 66,500 应付账款 125,000 20,000

应收账款 511,000 710,100 预收款项 3,600 2,600

预付款项 102,300 2,300 应付职工薪酬 5,700 69,700

其他应收款 4,250 5,250 应交税费 42,000 207,239

存货 287,665 152,365 其他应付款 15,900 16,200

其他流动资产 7,050 其他流动负债 103,500 5,000

流动资产合计 2,625,265 1,240,799 流动负债合计 615,700 590,739

非流动资产： 非流动负债：

债权投资 1,187,050 长期借款 1,198,000 861,500

长期股权投资 169,500 419,500 长期应付款 5,500 5,500

固定资产 1,764,000 2,922,000 非流动负债合计 1,203,500 867,000

在建工程 1,130,000 388,000 负债合计 1,819,200 1,457,739

无形资产 32,800 23,800 所有者权益：

非流动资产合计 3,096,300 4,940,350 实收资本 3,629,765 3,779,765

资本公积 260,000 260,000

盈余公积 4,000 109,000

未分配利润 8,600 574,645

所有者权益合计 3,902,365 4,723,410

资产总计 5,721,565 6,181,149 负债及所有者权总计 5,721,565 6,181,149

表9-5甲公司利润表数据

利润表

会企02表

编制单位：甲公司2021年度单位：元

项目 本期金额 上期金额

一、营业收入 1,250,000

减：营业成本 750,000

税金及附加 2,000

销售费用 10,000

管理费用 158,900

财务费用 51,500

【答案】结果见下图：

财务比率分析

财务指标 数据

本年流动比率 4.26

偿债能力比率 本年速动比率 3.79

本年现金比率 2.73

本年资产负债率 32%

产权比率 0.47

权益乘数 1.47

盈利能力比率 本年销售净利率 15.00%

本年资产净利率 3.15%

本年权益净利率 4.35%