注册会计师（审计）第十四章 审计沟通题库大全.docVIP

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注册会计师（审计）第十四章审计沟通题库大全

姓名:_____________年级:____________学号:______________

题型

选择题

填空题

解答题

判断题

计算题

附加题

总分

得分

评卷人

得分

1、在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（）。

A、如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当与审计委员会和监事会同时沟通

B、如果被审计单位员工存在舞弊，应当先与董事会沟通

C、在与被审计单位治理层沟通前，可先与被审计单位内部审计人员沟通

D、在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通

参考答案：C

答案解析：选项A错误，在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通。选项B错误，注册会计师没有必要（实际上也不可能）就全部沟通事项与治理层整体（与董事会或股东会或股东大会）进行沟通。注册会计师在根据审计准则的规定与治理层沟通特定事项前，通常先与管理层进行讨论，除非这些事项不适合与管理层讨论，因此选项D的说法太绝对了。

2、注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是（）。

A、对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行

B、对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通

C、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通

D、当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间

参考答案：A

答案解析：对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期进行，所以选项A说法错误。

3、在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，注册会计师通常可以根据沟通事项的性质确定采取的沟通方案不包括（）。

A、根据沟通事项的性质分别与审计委员会和监事会沟通

B、与两者同时沟通

C、仅与审计委员会沟通

D、仅与监事会沟通

参考答案：B

答案解析：在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，一般没有必要同时与审计委员会或监事会进行沟通。

4、ABC会计师事务所审计了W公司2012年度财务报表。W公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2013年度财务报表，在接受委托前，XYZ会计师事务所拟与ABC会计师事务所进行沟通，关于该沟通，下列说法中错误的是（）。

A、该沟通是必要程序

B、为了保证沟通的有效性，不能事先告知W公司管理层

C、XYZ会计师事务所负有主动发起沟通的责任

D、沟通的目的是确定是否接受委托

参考答案：B

答案解析：前后任注册会计师沟通的前提是征得被审计单位的同意。

5、以下对于后任注册会计师使用前任注册会计师底稿获取信息的责任的说法中，恰当的是（）。

A、后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖前任注册会计师的审计工作底稿信息

B、后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖前任注册会计师的审计工作底稿信息

C、后任注册会计师应当在审计报告中提及前任注册会计师的名称以及已经使用前任注册会计师的审计工作底稿信息

D、后任注册会计师应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责

参考答案：D

答案解析：选项D恰当，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息可能影响后任注册会计师实施审计程序的性质、时间安排和范围，但后任注册会计师应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责。后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖前任注册会计师的审计报告或工作。

6、下列有关前后任注册会计师接受委托后的沟通的说法中，正确的是（）。

A、接受委托后，前后任注册会计师的沟通是必要的审计程序

B、接受委托后，前后任注册会计师进行沟通最有效.最常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿

C、接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师不需要征得被审计单位的同意

D、审计工作底稿的所有权属于被审计单位

参考答案：B

答案解析：选项A，接受委托后的沟通与接受委托前有所不同，它不是必要程序，而是由后任注册会计师根据审计工作需要自行决定的；选项C，接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当征得被审计单位同意，并与前任注册会计师进行沟通，选项D，审计工作底稿的所有权属于会计师事务所