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会计记账实务操作培训
演讲人：
日期:
06
进阶能力培养
目录
01
会计基础知识体系
02
会计流程规范
03
实操技能提升
04
常见问题应对
05
记账工具应用
01
会计基础知识体系
会计基本概念与职能
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会计是以货币为主要计量单位，对经济活动进行核算和监督的经济管理活动。
会计定义和作用
提供真实、准确、完整的会计信息，帮助管理者做出经济决策。
会计目标
包括核算、监督、分析、预测、决策等。
会计职能
01
03
02
资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
会计要素
04
记账原则与法律法规
记账原则
会计核算应遵循真实性、完整性、连续性、系统性、合法性等原则。
01
法律法规
会计记录必须遵守《会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规。
02
会计准则
会计准则规定了会计信息的确认、计量、记录和报告等方面的规范。
03
会计制度
企业内部制定的会计制度应符合国家统一的会计准则和相关法规。
04
会计科目是对会计要素进行分类的具体项目，是设置账户、编制会计报表的基础。
会计科目按照经济内容可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。
包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
包括应付账款、短期借款、长期借款、应付职工薪酬等。
会计科目分类标准
会计科目
分类标准
资产类科目
负债类科目
02
会计流程规范
原始凭证审核要点
审核原始凭证的合法性
检查原始凭证是否符合法律、法规和会计制度的规定。
02
04
03
01
审核原始凭证的完整性
确保原始凭证的内容完整，包括日期、单位、数量、单价、金额等要素齐全。
审核原始凭证的真实性
核实原始凭证所反映的经济业务是否真实发生，是否有伪造、涂改等情况。
审核原始凭证的正确性
检查原始凭证的计算、填写是否正确，大小写金额是否一致，是否有错别字或漏字。
记账凭证编制方法
根据审核无误的原始凭证编制记账凭证
01
确保记账凭证的内容与原始凭证相符，金额、科目等要素准确无误。
编制记账凭证的摘要
02
简要概括原始凭证的经济业务内容，便于查阅和理解。
记账凭证的编号和装订
03
按照顺序编号，及时装订成册，防止丢失和损毁。
记账凭证的复核和签字
04
由专人复核记账凭证的内容，确保无误后签字或盖章。
账簿登记完整流程
确保账簿记录的内容与记账凭证相符，按照规定的科目和账户进行登记。
根据记账凭证登记账簿
正确填写金额和方向，确保账簿记录准确无误。
登记账簿的金额和方向
填写账簿的日期和摘要，便于查阅和核对。
登记账簿的日期和摘要
01
03
02
定期核对账簿记录，确保账实相符、账账相符，结账时结清余额，做好下一期的准备工作。
账簿的核对和结账
04
03
实操技能提升
财务软件操作演示
包括建立账套、选择会计制度、设置科目和初始数据录入等。
演示财务软件如何录入凭证、审核、记账、结账及生成报表等。
包括期末结账、成本计算、利润核算、税务申报等业务流程。
演示如何备份财务数据，以及在遇到问题时如何恢复数据。
初始化设置
日常账务处理
期末处理
数据备份与恢复
手工账务处理技巧
凭证处理
如何正确编制会计凭证，包括原始凭证和记账凭证的填写方法。
01
账簿登记
详述总账、明细账、日记账等账簿的登记规则和技巧。
02
报表编制
介绍资产负债表、利润表、现金流量表等重要报表的编制方法。
03
账务核对
讲解如何与银行对账单、往来账款等进行核对，确保账目清晰准确。
04
在错误的文字或数字上划一条红线，表示注销，然后在上方填写正确的文字或数字。
用红色墨水填写一张与原错误凭证相同的记账凭证，并用蓝字填写正确的凭证。
通过编制补充凭证，将少记的金额或漏记的业务进行补记。
定期对账务进行审查，及时发现并纠正错误，确保账务的准确性和完整性。
错账更正规范方法
划线更正法
红字更正法
补充登记法
审核与复查
04
常见问题应对
票据缺失处理方案
寻求替代证明
建立预防措施
评估影响并处理
如果票据丢失或无法取得，可以寻找其他证明文件来替代，如合同、收据、银行转账记录等。
评估票据缺失对账务处理的影响，如无法确定具体金额或影响较大，需及时与相关人员沟通并制定处理方案。
加强票据管理，建立票据保管、归档和查询机制，避免类似情况再次发生。
跨期费用调整策略
对于跨期费用，如年度租金、保险费等，应按照受益期进行分摊，确保各期费用合理。
按期分摊
在费用发生前进行预估，并根据实际情况进行调整，以确保各期费用的准确性。
预估费用
在跨期费用调整时，应遵循相关会计准则和规定，确保账务处理的合规性。
遵循会计准则
税务关联注意事项
依法纳税
在记账过程中，应严格遵守税法规定，确保各项税费的准确计提和缴纳。
01
税务筹划
在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低
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