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外部审计管理课件
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CONTENTS
01
外部审计概述
02
审计流程详解
04
审计证据与分析
03
审计风险管理
06
审计法规与伦理
05
审计质量控制
外部审计概述
01
审计定义与目的
审计是独立检查财务报表和其他信息，以提供对财务报告真实性和公允性的意见。
审计的定义
独立性是审计的核心原则，确保审计师能够客观公正地评估财务信息，避免利益冲突。
审计的独立性
审计的主要目的是增加财务报表的可信度，帮助投资者、债权人和其他利益相关者做出决策。
审计的目的
审计范围包括对财务报表的整体评估，以及对内部控制系统的检查，确保财务活动的合规性。
审计的范围
01
02
03
04
审计类型与方法
财务报表审计
信息技术审计
绩效审计
合规性审计
审计师通过检查财务报表的准确性和完整性，确保企业财务信息真实反映其经营状况。
合规性审计关注企业是否遵守相关法律法规，评估其内部控制系统的有效性。
绩效审计评估企业资源的使用效率和效果，确保资源得到合理和高效的运用。
信息技术审计专注于企业信息系统的安全性、可靠性和效率，确保数据处理和存储的安全。
审计师的职责
审计师需运用专业知识和技能，确保审计工作的独立性、客观性和公正性，以提供高质量的审计意见。
确保审计质量
01
审计师必须遵守职业道德规范，包括保密、诚信和客观公正，以维护职业声誉和公众利益。
遵守职业道德
02
审计师负责识别财务报表中的重大错报风险，并评估这些风险对审计的影响，以确定审计程序的性质、时间和范围。
识别和评估风险
03
审计流程详解
02
审计计划制定
审计团队首先明确审计的目标和范围，确保审计工作与组织的业务目标和风险评估相一致。
审计人员需评估可能影响财务报表真实性的风险，包括固有风险、控制风险和检测风险。
合理分配审计团队的人力资源和时间，确保审计工作高效且符合预算要求。
制定详细的审计时间表，包括各阶段的起止时间点，确保审计工作按时完成。
确定审计目标
评估审计风险
分配审计资源
审计时间表规划
根据审计目标和风险评估结果，制定具体的审计策略，包括审计程序和方法的选择。
制定审计策略
审计实施步骤
审计团队根据审计目标和被审计单位的实际情况，制定详细的审计计划和时间表。
审计人员通过询问、观察、检查和重新执行等方法，收集充分、适当的审计证据。
根据审计结果，编制审计报告，明确指出被审计单位的财务状况和存在的问题。
审计结束后，对被审计单位的改进措施进行跟踪，确保审计建议得到执行。
审计计划制定
审计证据收集
审计报告编制
后续跟踪与改进
对收集到的证据进行分析，评估财务报表的真实性和合规性，确定审计意见。
审计分析与评估
审计报告编制
审计人员需将审计过程中发现的问题和证据进行分类整理，形成初步审计发现。
审计发现的整理
根据审计发现，撰写审计意见，明确指出被审计单位的财务报告是否公允反映其财务状况。
审计意见的撰写
审计报告初稿完成后，需由审计团队内部进行复核，确保报告内容的准确性和完整性。
审计报告的复核
完成复核后，审计报告将正式提交给被审计单位的管理层，并可能对外公布。
审计报告的提交
审计风险管理
03
风险识别与评估
运用审计风险模型，如审计风险=固有风险×控制风险×检测风险，来评估审计风险水平。
审计风险模型应用
通过测试内部控制的有效性，识别可能导致财务报表重大错报的风险点。
内部控制测试
根据风险评估结果，设计实质性程序，以确保审计证据的充分性和适当性。
实质性程序设计
收集相关和可靠的审计证据，以支持风险评估的结论和审计意见的形成。
审计证据收集
风险应对策略
通过购买保险或签订合同条款，将潜在的审计风险转移给第三方，降低自身承担的风险。
风险转移
对于一些低概率或影响较小的风险，审计机构可以选择接受，并在审计报告中进行披露。
风险接受
在审计过程中，对于高风险领域采取回避策略，避免涉及可能导致重大损失的审计项目。
风险规避
风险监控与报告
定期进行审计风险评估，识别和量化潜在风险，为制定监控策略提供依据。
审计风险评估
部署实时监控系统跟踪审计过程中的异常活动，确保风险及时被发现和处理。
实时监控系统
编制详尽的审计报告，包括风险评估结果、监控发现的问题及改进建议，供管理层决策使用。
审计报告编制
建立有效的风险沟通机制，确保审计团队与管理层之间信息流通，共同应对审计风险。
风险沟通机制
审计证据与分析
04
证据收集方法
审计人员通过实地观察企业的日常运营活动，以获取第一手的审计证据。
观察法
审计人员检查企业的财务记录、合同文件等书面材料，以验证信息的真实性和准确性。
检查法
审计人员向企业管理人员或员工提出问题，通过回答来收集有关企业财务状况的信息。
询问法
证据分析技巧
审计抽样技术
01
审计人员运用统计
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