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2025年税务师《涉税服务相关法律》试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不属于我国现行税收征收管理法规定的税收征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.海关

D.财政局

答案：D

2.以下哪种税收属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：A

3.企业所得税的纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起多少日内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴？

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

答案：B

4.税务机关在纳税申报期内发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象时，可以责成纳税人提供纳税担保。以下哪种情况不属于提供纳税担保的范围？

A.纳税人欠缴税款

B.纳税人提供虚假纳税资料

C.纳税人涉嫌逃避税款

D.纳税人逾期未申报纳税

答案：D

5.以下哪种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人未按期申报纳税

B.纳税人提供虚假纳税资料

C.纳税人涉嫌逃避税款

D.纳税人欠缴税款，且经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

答案：D

6.以下哪种税收违法行为属于偷税？

A.纳税人未申报纳税

B.纳税人申报不实，导致少缴税款

C.纳税人虚构成本，导致少缴税款

D.纳税人逾期未申报纳税

答案：C

7.税务机关在实施税收保全措施时，以下哪项财产不得采取税收保全措施？

A.纳税人及其所扶养家属的生活必需品

B.纳税人用于生产、经营的房产

C.纳税人用于生产、经营的车辆

D.纳税人及其所扶养家属的生活必需品以外的存款

答案：A

8.税务机关在实施税收强制执行措施时，以下哪项财产不得采取税收强制执行措施？

A.纳税人及其所扶养家属的生活必需品

B.纳税人用于生产、经营的房产

C.纳税人用于生产、经营的车辆

D.纳税人及其所扶养家属的生活必需品以外的存款

答案：A

9.以下哪种情况，税务机关可以对纳税人的存款采取强制执行措施？

A.纳税人未按期申报纳税

B.纳税人提供虚假纳税资料

C.纳税人涉嫌逃避税款

D.纳税人欠缴税款，且经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

答案：D

10.以下哪种情况下，纳税人可以申请退还多缴的税款？

A.纳税人申报不实，导致多缴税款

B.税务机关计算错误，导致多缴税款

C.纳税人计算错误，导致多缴税款

D.税务机关未及时开具税收票证，导致多缴税款

答案：B

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.以下哪些属于税收征收管理法规定的税收征收管理机关？

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.海关

D.财政局

答案：ABC

12.以下哪些税收属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：A

13.企业所得税的纳税人包括以下哪些？

A.内资企业

B.外资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

14.以下哪些情况下，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人未按期申报纳税

B.纳税人提供虚假纳税资料

C.纳税人涉嫌逃避税款

D.纳税人欠缴税款，且经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

答案：CD

15.以下哪些情况，纳税人可以申请退还多缴的税款？

A.纳税人申报不实，导致多缴税款

B.税务机关计算错误，导致多缴税款

C.纳税人计算错误，导致多缴税款

D.税务机关未及时开具税收票证，导致多缴税款

答案：BCD

三、案例分析题（每题10分，共30分）

16.某公司2025年应缴纳增值税100万元，已缴纳50万元。税务机关在检查中发现该公司有逃避纳税义务行为，责成该公司提供纳税担保。请问：税务机关可以采取哪些措施？

答案：税务机关可以采取以下措施：

（1）责成纳税人提供纳税担保；

（2）对纳税人的存款采取税收保全措施；

（3）对纳税人的存款采取税收强制执行措施；

（4）对纳税人的其他财产采取税收保全措施；

（5）对纳税人的其他财产采取税收强制执行措施。

17.某公司2025年应缴纳企业所得税100万元，已缴纳50万元。税务机关在检查中发现该公司申报不实，导致少缴税款20万元。请问：税务机关应如何处理？

答案：税务机关应采取以下处理措施：

（1）要求该公司补缴少缴的20万元税款；

（2）对该公司进行行政处罚，如罚款等；

（3）对该公司法定代表人或负责人进行约谈；

（4）对该公司进行税务审计，查明是否存在其他税收违法行为。

18.某公司2025年应缴纳个人所得税100万元，已缴纳50万元。税务机关在检查中发现该公司