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财务管理制度及流程范本

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目录

CATALOGUE

01

总则与适用范围

02

组织架构与职责

03

预算管理流程

04

资金管控体系

05

财务报告与分析

06

审计与持续改进

01

总则与适用范围

确保企业财务活动遵循一定规则和标准，提高企业财务管理水平。

规范企业财务管理

通过制度化管理，降低财务风险，避免财务损失。

防范财务风险

为企业长期稳定发展提供财务保障，确保企业资金安全、高效运用。

促进企业可持续发展

制度制定目的

管理对象与边界

财务管理部门

负责企业财务制度的制定、执行和监督，确保企业财务活动合规合法。

01

企业员工在财务活动中应遵守企业财务制度，履行相关职责。

02

外部相关方

企业与银行、税务、审计等外部单位发生的财务活动，也应遵循企业财务制度。

03

涉及财务活动的全体员工

企业财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策，确保企业财务活动合规合法。

企业财务数据和信息必须真实、准确，反映企业实际财务状况和经营成果。

企业财务制度应涵盖所有财务活动，确保企业财务活动的全面、完整记录。

企业财务活动应以提高经济效益为目标，合理配置企业资源，实现企业价值最大化。

核心原则说明

合法性

真实性

完整性

效益性

02

组织架构与职责

财务部门职能划分

负责企业资金筹措、运用和监管，保障企业资金安全和有效利用。

资金管理

成本控制

会计核算

税务管理

制定企业成本控制策略，监测和分析成本支出，提出降低成本的建议和措施。

建立和完善会计核算体系，准确核算企业各项经济业务，编制财务报表。

负责企业税务筹划、申报和缴纳，确保企业税务合规。

财务总监

负责公司财务战略规划和决策，领导财务工作团队，监督财务管理和内部控制。

财务经理

协助财务总监工作，负责日常财务管理和会计核算工作，制定和执行财务制度。

成本会计

负责成本核算和分析，提出成本控制建议和措施，参与企业成本控制工作。

出纳

负责企业日常资金收付和银行结算，保管现金和银行票据，登记现金和银行存款日记账。

岗位设置及权责清单

跨部门协作机制

与采购部门协作

与生产部门协作

与销售部门协作

与人力资源部门协作

参与供应商选择和合同审核，确保采购成本控制和资金支付合规。

参与销售策略制定和销售合同签订，负责销售收入核算和应收账款管理。

参与生产计划和成本控制，提供成本数据支持和分析，监督生产资金使用情况。

参与员工薪酬制定和发放，提供财务数据支持，协助进行财务培训和内部控制。

03

预算管理流程

年度预算编制规范

预算编制原则

明确预算编制的指导思想、基本原则和总体目标，确保预算的合理性、科学性和可行性。

预算编制范围

涵盖企业所有收支项目，包括经营、投资、筹资等各个方面，确保预算的全面性和完整性。

预算编制方法

采用科学合理的预算编制方法，如零基预算、增量预算、滚动预算等，确保预算的准确性和可操作性。

预算编制程序

明确预算编制的流程、责任和时间节点，确保预算编制的及时性和有效性。

预算执行控制

建立预算执行控制机制，对预算执行情况进行实时监控和控制，确保预算目标的实现。

预算执行考核

建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核和评价，激励和约束预算执行单位和个人。

预算执行报告

定期编制预算执行报告，向企业管理层报告预算执行情况，为决策提供依据。

预算执行分析

定期对预算执行情况进行分析，比较实际执行与预算目标的差异，及时发现并解决问题。

预算执行监控标准

明确预算调整的条件和范围，确保预算调整的合理性和必要性。

预算调整单位或个人需向预算管理机构提出书面申请，说明调整的原因、内容和影响。

预算管理机构对预算调整申请进行审核和审批，按照规定的程序和权限进行批准或否决。

经审批的预算调整方案需按照原预算执行程序进行执行，确保预算调整的严肃性和权威性。

预算调整审批程序

预算调整条件

预算调整申请

预算调整审批

预算调整执行

04

资金管控体系

收支管理实施细则

收入管理

明确各项收入来源，确保收入及时入账，严格禁止隐瞒、截留、挪用或私分收入。

01

支出审批

严格执行审批程序，按照预算和计划进行支出，确保资金使用的合法性和合规性。

02

收支记录

建立完整的收支记录，准确反映资金流动情况，定期进行对账和审计。

03

银行账户监管要求

账户开设

严格按照规定开设银行账户，不得私设账户或借用他人账户。

01

账户使用需符合相关法律法规和公司规定，不得用于非法活动或超出授权范围。

02

资金监控

定期对银行账户进行监控，确保资金安全，及时发现并处理异常情况。

03

账户使用

定期进行现金流量预测，掌握资金收支状况，避免资金短缺或闲置。

现金流量预测

根据资金需求和预测结果，合理安排资金调度，确保资金及时到位和有效利用。

资金调度

在保