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2025年税法试题以及答案

一、选择题

1.以下哪项不属于我国2025年税法规定的个人所得税免征额项目？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.工伤保险

D.住房公积金

答案：C

2.2025年，我国增值税一般纳税人的简易计税方法适用的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

3.以下哪种情况可以享受我国2025年税法规定的企业所得税优惠？

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资

B.企业发生的研发费用

C.企业购买的国债利息收入

D.所有企业的利润

答案：C

4.2025年，我国对小规模纳税人的增值税优惠政策是？

A.减半征收

B.免税

C.减征50%

D.减征30%

答案：B

5.以下哪项税收优惠政策不适用于我国2025年的个体工商户？

A.小型微利企业优惠政策

B.小规模纳税人增值税优惠政策

C.个人所得税优惠政策

D.增值税进项税额抵扣政策

答案：D

二、判断题

1.2025年，我国对增值税一般纳税人的进项税额实行全额抵扣。（）

答案：错误

2.2025年，我国将提高个人所得税起征点，调整为每月8000元。（）

答案：正确

3.2025年，我国将对房地产企业实施更为严格的土地增值税优惠政策。（）

答案：错误

4.2025年，我国将对新能源汽车实施购置税减免政策。（）

答案：正确

5.2025年，我国将对小型微利企业实施企业所得税减免政策。（）

答案：正确

三、计算题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月份销售额为120万元，进项税额为10万元。请计算甲公司6月份应缴纳的增值税。

答案：甲公司6月份应缴纳的增值税=120万元×13%（税率）10万元=6.4万元

2.乙公司为小型微利企业，2025年度利润为80万元。请计算乙公司应缴纳的企业所得税。

答案：乙公司应缴纳的企业所得税=80万元×25%（税率）×50%（减免比例）=10万元

3.丙公司为小规模纳税人，2025年7月份销售额为30万元。请计算丙公司7月份应缴纳的增值税。

答案：丙公司7月份应缴纳的增值税=30万元×3%（税率）=0.9万元

四、案例分析题

1.甲公司为一家生产型企业，2025年度实现销售额2000万元，其中研发费用为100万元，购置用于环境保护的设备投资50万元。请分析甲公司2025年度的企业所得税优惠政策。

答案：甲公司2025年度的企业所得税优惠政策如下：

（1）研发费用加计扣除：100万元×75%=75万元，计入应纳税所得额；

（2）环境保护设备投资抵免：50万元×10%=5万元，计入应纳税所得额；

（3）小型微利企业优惠政策：甲公司符合小型微利企业条件，可享受企业所得税减免政策。

2.乙公司为一家销售型企业，2025年度销售额为500万元，其中销售新能源汽车100万元。请分析乙公司2025年度的税收优惠政策。

答案：乙公司2025年度的税收优惠政策如下：

（1）新能源汽车购置税减免：100万元×10%=10万元；

（2）小规模纳税人增值税优惠政策：乙公司销售额未超过500万元，可享受小规模纳税人增值税优惠政策。