《初级会计实务》课件模块11 总账与报表岗位业务.ppt

Partone模块十一总账与报表岗位业务知识目标素质目标能力目标了解财务报告的构成熟悉财务报告的编制程序明确财务会计报告的编制要求能够编制资产负债表能够编制利润表大专或大专以上学历，财会相关专业毕业熟练使用Word、Excel等办公软件具有会计证书，良好的沟通能力、较强的服务意识诚实敬业、细致严谨、责任心强、原则性强相关岗位工作经验模块十一总账与报表岗位业务任务一总账与报表岗位认知任务二编制资产负债表任务三编制利润表任务一总账与报表岗位认知认识总账与报表岗位财务报告的构成财务报告的编制程序财务会计报告的编制要求（一）总账与报表岗位的工作目标总账报表会计岗位负责单位总账的设置和登记，负责、协调和完成年度和中期财务会计报告的编制和报送工作，确保财务会计报告符合会计信息质量要求，满足使用者对会计信息的需要。一、认识总账与报表岗位（二）总账与报表岗位的职责⒈协助单位会计机构负责人或会计主管人员组织会计工作，参与单位会计核算体系的建立以及会计科目表的制定、修改及其使用说明的编制;⒉负责设置并登记总账，并与日记账和明细分类账核对;⒊负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表;⒋负责财务会计报告的送审、报批，配合中介机构年报的审计工作;⒌负责管理会计凭证和财务会计报表;⒍协助单位会计机构负责人或会计主管人员，贯彻实施国家各类会计法规，参与本企业单位财务管理规定、办法的起草、制定、修订工作，起草本企业单位各类会计核算的规章制度。一、认识与总账报表岗位财务会计报告——企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。二、财务报告构成财务会计报告体系会计报表会计报表附注财务情况说明书资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表三、财务报告的种类年度财务报告中期财务报告月度财务报告季度财务报告半年度财务报告四、财务报告的编制程序真实可靠全面完整编报及时便于理解五、财务会计报告的编制要求任务二编制资产负债表资产负债表的定义资产负债表的内容和结构资产负债表的编制方法学教目标：掌握资产负债表的内容、结构和方法，能根据相关资料编制资产负债表。一、资产负债表定义反映企业在某一特定日期资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表。以“资产=负债+所有者权益”的恒等式为基础二、内容和结构账户式：左右平衡式。左：资产。右：负债及权益报告式：上下垂直式资产：按资产的流动性从大到小负债：按偿还期从短到长所有者权益：按变动性由小到大观察资产负债表三、资产负债表的编制方法1.表首2.年初数的编制3.年末数的编制根据上年末资产负债表的有关项目填列根据本年总账、明细账“余额”填列（1）直接根据总账余额直接填列（2）根据几个总账科目的余额计算填列（3）根据有关明细账户余额分析计算填列（4）根据总账科目和明细科目余额分析计算填列（5）根据总账账户余额与其备抵账户抵销后净额填列（6）综合运用上述方法分析填列2014年根据若干总账账户余额合计数计算填列库存现金根据明细账户的余额分析填列。任务三编制利润表利润表的定义利润表的内容和结构利润表的编制方法学教目标：掌握利润表的内容、结构和方法，能根据相关资料编制利润表。一、利润表定义反映单位在一定会计期间的经营成果情况的会计报表。二、利润表的内容和结构多步式：收入-费用=利润1）营业利润2）利润总额3）净利润单步式：收入—费用=利润观察利润表三、利润表的编制方法1.本月数2.本年累计数根据有关账户本期发生额直接或分析填列本月数加至上月累计数（1）有关帐户发生额直接填列（2）有关帐户发生额相加后所得额填列（3）有关账户本表各有关项目的钩稽关系填列小结会计报表的内容和结构资产负债表利润表会计报表的编制财务报表实操:编制资产负债表根据教材要求完成资产负债表的编制财务报表实操:编制利润表根据教材要求，编制利润表初级会计实务初级会计实务初级会计实务初级会计实务初级会计实务初级会计实务初级会计实务初级会计实务