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我国数字经济税收征管面临的挑战及对策研究

目录

内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2研究目的与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2研究差距与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

数字经济概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

3.1数字经济的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

3.2数字经济的发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

税收征管理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

4.1税收征管的基本理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

4.2税收征管的国际经验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

我国数字经济税收征管的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

5.1技术发展带来的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

5.2经济转型带来的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

5.3法律制度滞后的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

5.4社会文化差异的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

我国数字经济税收征管的对策研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

6.1完善税收征管法律法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

6.2创新税收征管技术手段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

6.3优化税收征管组织结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

6.4强化税收征管国际合作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

结论与建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

7.1研究总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

7.2政策建议与实施路径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

7.3研究展望与限制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

1.内容概述

随着信息技术的飞速发展和广泛应用，数字经济已成为推动我国经济增长的重要引擎。数字经济以其独特的虚拟性、无界性和快速迭代性，对传统税收征管模式带来了前所未有的挑战。如何有效规范数字经济下的税收秩序，保障国家税收收入，促进数字经济持续健康发展，成为当前税收领域亟待解决的关键问题。本研究的核心内容围绕我国数字经济税收征管所面临的挑战及其应对策略展开，旨在深入剖析问题，并提出具有针对性和可行性的解决方案。

具体而言，本研究首先界定了数字经济的内涵与外延，并分析了其在我国经济发展中的地位与作用。随后，重点阐述了数字经济税收征管所面临的四大核心挑战：纳税主体身份识别难、交易信息获取难、税基确定难和税收征管协同难。通过对这些挑战的深入剖析，揭示其产生的根源和具体表现。例如，数字经济中的虚拟交易环境使得纳税人身份难以核实，无界性特征导致交易信息分散且难以追踪，新业态、新模式的涌现使得传统税基难以适用，而涉及部门多、地域广的特点则对税收征管的协同提出了更高要求。

为应对上述挑战，本研究在深入分析国内外相关经验的基础上，提出了相应的对策建议。这些建议主要从完善法律法规体系、创新征管技术手段、加强部门协同配合和优化国际税收合作四个方面展开。例如，建议完善数字税收相关法律法规，明确数字经济主体的纳税义务和权利；利用大数据、人工智能等技术手段，提升税收风险识别和监管能力；建立跨部门、跨区域的税收征管协作机制，形成监管合力；积极参与国际税收规则