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财务分析制度

财务分析制度

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财务分析制度

浙江新农化工股份有限公司

财务分析制度

１、目得

为了规范公司财务分析工作,强化财务管理,充分利用财务报告反映得综合信息,全面分析公司经营管理状况和存在得问题,不断提高企业经营管理水平,制定本制度。

2、适用范围

本制度适用于浙江新农化工股份有限公司及各分公司、子公司得财务分析活动。

3、术语与定义

３、１财务分析就就是以会计核算、财务报表和相关信息资料为依据,运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法、实地调查法和经验判断法等方法,对公司财务状况、筹资活动、投资活动、经营活动及其经营成果进行得分析与评价得经济管理活动。

3、2财务分析报告就就是依据财务分析得结果及其她相关信息,对影响公司财务状况、经营成果和现金流量等得事项作出客观、全面、系统得分析和评价,并提出改进意见和建议,进而形成得书面报告。

4、职责与权限

4、１公司财务总监负责企业财务分析工作得组织与领导,审批财务部门撰写得财务分析报告。

4、2各财务机构负责人负责组织所在公司、部门得财务分析工作,撰写得财务分析报告。

４、３财务分析岗位会计人员具体负责所在公司、部门得财务分析工作。

４、4各会计岗位负责各自核算、管理范围或业务模块得财务分析工作。具体分工如下:

(１)资金主管负责资金分析;

(2)材料会计负责材料、采购价格及应付账款分析;

(３)销售会计负责销售收入、销售费用、产成品存货及应收账款分析;

(４)成本会计负责成本、制造费用及在产品存货分析;

(5)费用会计负责管理费用、财务费用分析;

(6)其她会计岗位负责各自分管业务得财务分析。

4、５各公司、职能部门有责任配合财务部门得财务分析活动,积极为财务部门提供真实、全面、及时得信息资料和分析证据。

5、财务分析得内容

5、1绩效指标完成情况分析

主要就就是对公司总体经营指标和下达给职能部门得经营绩效指标进行分析,确定实际完成情况,并通过实际与计划(预算)、去年同期对比分析,确认计划(预算)完成率和同期变动率,揭示公司主要经营绩效指标完成中存在得问题和发展趋势,提出改进企业经营管理得措施及建议。

5、2资金分析

主要分析资金来源得构成及其合理性;资金分布情况及各类资金占用得结构比例;资金使用得效果及其合理性。同时,分析本期货币资金收支计划得完成情况。资金分析要着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在得问题和潜力,通过对本期货币资金收支情况得综合评价,提出进一步改善资金管理得建议和措施,并对下期得资金形势作出预测,促使公司提高货款回收率,压缩资金占用量,减少资金使用量,加速资金周转,确保资金收支平衡,保证生产经营与基建技改、归还借款及对外投资计划得资金需要。

5、3成本分析

主要通过分析成本定额(计划)得完成情况及与上年同期单位成本对比分析、与上月单位成本对比分析,剖析影响本期成本变动得因素及产品产量、材料消耗量、材料价格、人工费用、制造费用分别对成本升降得影响数额,揭示成本管理中得薄弱环节和存在得问题,提出降低成本得具体措施。以促使采购部门降低采购成本;生产部门提高劳动效率,提高产品质量,降低材料消耗,控制人工费用,压缩制造费用支出。

5、４期间费用分析

主要通过管理费用、销售费用、财务费用得对比分析,剖析影响本期期间费用与计划、与去年同期相比而变动得因素,分析各项费用支出得合理性,揭示期间费用支出中存在得问题,提出压缩各项费用支出得具体措施。

5、5销售收入分析

主要通过销售收入与计划、与去年同期、与上月得对比分析,剖析影响本期销售收入增加或减少得因素,分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额得影响,揭示销售工作中存在得问题,找出潜力,提出增加销售收入得具体措施。

5、6利润分析

主要通过本期利润完成情况与计划、与去年同期、与上月得对比分析,剖析销售数量、销售价格、销售税金及附加、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润得影响,分析影响利润变动得主、客观因素,揭示生产经营活动中存在得问题,寻找提高经济效益得途径,提出增加利润得具体措施。

5、７应收账款分析

主要通过应收账款余额分析、账龄得分析、应收账款周转率分析,以及与去年同期得对比分析,剖析应收账款结构、变动趋势及不合理得资金占用;分析影响应收账款变动得主、客观因素;揭示应收账款管理中存在得问题,估算可能发生得呆坏账金额,提出加强应收账款管理得具体措施。

5、８存货分析

主要通过分析存货得采购、入库、出库和结存数额,以及对比分析、库龄分析、超储短缺分析和存货周转率分析等方法,剖析存货得库存结构、变动趋势及不合理得资金占用;分析影响应存货变动得主、客观因素;揭示存货管理中存在得问题,提出加强存货管理、提高存货管理水平得具体措施。

5、９财务比率分析

主要通过