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地税考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于地税征管的是（）

A.关税B.车辆购置税C.房产税D.消费税

2.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

3.某企业占用耕地建厂房，应缴纳的税种是（）

A.土地增值税B.城镇土地使用税C.耕地占用税D.契税

4.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

5.印花税应税凭证不包括（）

A.购销合同B.营业执照C.税务登记证D.产权转移书据

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.营业额C.销售额D.利润额

7.下列关于土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.新征用的耕地，自批准征用次月起纳税

B.新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税

C.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起纳税

D.出租房产，自交付房产之月起纳税

8.企业所得税中，业务招待费扣除限额的计算基数不包括（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.视同销售收入

9.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.洗煤D.海盐

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：1.C2.B3.C4.C5.C6.A7.B8.C9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.地税征收管理的税种有（）

A.印花税B.土地增值税C.企业所得税（部分）D.车船税

2.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

3.房产税的减免税情形包括（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

4.城镇土地使用税的纳税义务人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

5.印花税的税率形式有（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

6.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

7.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.承受土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人

B.土地使用权转让应征收契税

C.房屋赠与不征收契税

D.契税实行3%-5%的幅度税率

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

10.车船税的计税单位有（）

A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABD8.ABD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业的企业所得税都由地税部门征管。（）

2.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

3.房产税按年计征，分期缴纳。（）

4.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

5.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

6.资源税在生产、批发、零售等环节均征收。（）

7.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金和罚款。（）

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

10.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述地税部门征收管理的主要税种。

答案：主要税种有房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、印