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税务师题库完美版带答案分析2024

单项选择题

1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）。

A.融资性售后回租按照“租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.车辆停放服务按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.水路运输的程租、期租业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税

答案：B

分析：选项A，融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税；选项C，车辆停放服务按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税；选项D，水路运输的程租、期租业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。

2.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年1月销售白酒50吨，取得不含增值税销售额200万元，同时收取包装物押金11.3万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.40

B.41

C.42

D.43

答案：C

分析：销售白酒收取的包装物押金，在收取时就应并入销售额计征消费税。从量税部分：50×2000×0.5÷10000=5（万元）；从价税部分：[200+11.3÷（1+13%）]×20%=41（万元）；当月应缴纳消费税=41+5=42（万元）。

多项选择题

1.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.人造石油

B.海盐

C.煤层气

D.砂石

E.矿泉水

答案：BCDE

分析：资源税的征税范围不包括人造石油，选项A错误；海盐、煤层气、砂石、矿泉水均属于资源税的征税范围，选项BCDE正确。

2.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.应税大气污染物、水污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数

C.应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量

D.应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数

E.环境保护税按月计算，按季申报缴纳

答案：ABCDE

分析：以上关于环境保护税的纳税人、计税依据以及申报缴纳方式的说法均正确。

计算题

某市区的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务：

（1）在本市为乙企业提供建筑服务，取得含税工程款1090万元，同时收取优质费21.8万元。甲公司将部分建筑业务分包给丙公司，支付含税分包款218万元。

（2）将2016年4月30日前取得的一处位于外省的仓库对外出租，取得含税租金收入55万元，选择简易计税方法计税。

（3）转让2015年购置的商铺，取得含税收入840万元，该商铺购置原价为500万元，选择简易计税方法计税。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.业务（1）甲公司应预缴的增值税为（）万元。

A.18

B.20

C.22

D.24

答案：A

分析：业务（1）应预缴增值税=（1090+21.8-218）÷（1+9%）×2%=18（万元）。

2.业务（2）甲公司应在不动产所在地预缴的增值税为（）万元。

A.1

B.1.5

C.2

D.2.5

答案：B

分析：业务（2）应在不动产所在地预缴增值税=55÷（1+5%）×5%=2.62（万元），四舍五入为2.5万元。

3.业务（3）甲公司应缴纳的增值税为（）万元。

A.16.19

B.17.14

C.18.09

D.19.05

答案：B

分析：业务（3）应缴纳增值税=（840-500）÷（1+5%）×5%=17.14（万元）。

税务师《税法二》题库及答案分析

单项选择题

1.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

C.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

答案：B

分析：选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；选项C，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

2.某企业2023年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有分支机构，A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国适用20%的企业所得税税率。该企业汇总纳税时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.52.5

C.55

D.62.5

答案：B

分析：境内外所得应纳税总额=（200