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财务基础工作自查报告

目录

contents

财务基础工作概述

会计核算自查情况

资金管理自查情况

税务管理自查情况

内部控制自查情况

问题整改及建议措施

财务基础工作概述

01

CATALOGUE

财务基础工作是指企业在财务管理过程中所进行的基础性、日常性的工作，包括会计核算、财务报告编制、内部控制、税务管理等方面。

定义

财务基础工作是企业财务管理的重要组成部分，对于保障企业财务信息的真实性、准确性和完整性，规范企业财务管理行为，提高企业财务管理效率和质量具有重要意义。

重要性

目的

本次自查报告旨在通过对企业财务基础工作的自查，发现存在的问题和不足，提出改进措施和建议，进一步规范企业财务管理工作，提高企业财务管理水平。

范围

本次自查报告范围涵盖了企业会计核算、财务报告编制、内部控制、税务管理等方面的财务基础工作。

自查流程

本次自查工作按照制定自查计划、组织实施自查、汇总分析自查结果、提出改进措施和建议等流程进行。

自查方法

本次自查采用了多种方法，包括查阅相关文件资料、现场检查、访谈相关人员等，以确保自查结果的全面性和准确性。同时，还充分利用了信息技术手段，提高了自查的效率和质量。

自查流程与方法介绍

会计核算自查情况

02

CATALOGUE

检查会计凭证是否按照规定的格式和要素进行填制，包括凭证字号、日期、摘要、会计科目、金额、附件等是否齐全、准确。

凭证填制

检查会计凭证的审核流程是否规范，是否有未经审核或审核不通过的凭证被记账，凭证上的签章是否齐全。

凭证审核

检查原始凭证是否真实、合法、有效，是否与记账凭证相符，是否存在白条抵库、不合规票据等问题。

原始凭证

会计凭证填制与审核规范性

会计账簿设置与登记准确性

账簿设置

检查会计账簿的设置是否符合会计制度和核算要求，包括总账、明细账、日记账等是否齐全。

登记准确性

检查会计账簿的登记是否准确、及时，是否存在漏记、错记、重记等问题，账页是否连续、完整。

对账与结账

检查会计账簿的对账和结账工作是否规范，包括账证核对、账账核对、账实核对等是否相符，结账方法是否正确。

报表完整性

检查财务报表的内容是否完整、准确，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及附表和附注是否齐全。

报表编制及时性

检查财务报表是否按照规定的期限和程序进行编制和报送，是否存在迟报、漏报、错报等问题。

报表勾稽关系

检查财务报表之间的勾稽关系是否正确，报表数据与会计账簿数据是否相符，是否存在数据不一致的问题。

财务报表编制及时性与完整性

资金管理自查情况

03

CATALOGUE

03

印章及票据管理

完善印章、票据管理制度，规范印章、票据的使用和保管，防止印章、票据丢失或被盗用。

01

现金保管制度

建立严格的现金保管制度，确保现金安全存放，定期盘点现金，做到账实相符。

02

银行存款管理

加强对银行存款的管理，确保银行存款账户的安全、合规使用，定期与银行对账，及时发现并处理未达账项。

现金及银行存款管理安全性

建立往来款项定期核对制度，每月至少核对一次，确保往来款项准确无误。

往来款项定期核对

差异处理机制

坏账准备计提

对于核对过程中发现的差异，建立差异处理机制，及时查明原因并妥善处理。

对于长期挂账的往来款项，按照会计准则要求计提坏账准备，确保财务报表真实反映企业财务状况。

03

02

01

往来款项核对及时性与准确性

专项资金管理制度

建立完善的专项资金管理制度，规范专项资金的申请、审批、使用等流程。

专项资金使用监督

加强对专项资金使用的监督，确保专项资金专款专用，严禁挪用、挤占专项资金。

专项资金使用效果评估

定期对专项资金使用效果进行评估，分析专项资金使用的经济效益和社会效益，为后续专项资金申请提供参考依据。

税务管理自查情况

04

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核对各税种申报表数据，确保与财务报表、账簿记录一致，无漏报、错报情况。

申报表填报准确性

检查各税种申报是否按照法定时限进行，无逾期申报情况。

申报时限合规性

核查税款缴纳记录，确保税款及时、足额上缴国库，无欠税情况。

税款缴纳及时性

优惠政策梳理

整理企业适用的税收优惠政策，包括减免税、免税、退税等，确保政策利用无遗漏。

优惠政策执行效果

分析已享受的税收优惠政策对企业税负的影响，评估政策执行效果。

后续政策规划

根据企业发展规划和税收政策变化，制定后续税收优惠政策利用计划。

税收优惠政策利用情况分析

1

2

3

通过税务自查、外部审计等方式，识别企业税务管理中存在的风险点，如发票管理不规范、税收政策理解不准确等。

风险点识别

针对识别出的税务风险点，制定具体的应对措施，如加强发票审核、进行税收政策培训等。

应对措施制定

建立税务风险防控机制，明确各岗位职责，加强税务管理流程监控，确保税务风险得到有效控制。

风