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四川省金堂县金龙镇初级中学学校财务管理制度

一、总则

1.为规范四川省金堂县金龙镇初级中学财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。

2.学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度；坚持量入为出、收支平衡的原则；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

3.学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

二、财务管理体制

1.学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，校长对学校财务工作负总责。

2.学校设置专门的财务机构，配备专业财务人员，负责学校日常财务工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，严格执行财务制度。

3.学校财务工作接受上级主管部门、财政部门和审计部门的指导、监督和检查。

三、预算管理

1.预算编制原则

学校预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点”的原则。

根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和事业发展需要，科学合理编制预算。

2.预算编制程序

学校各部门应根据本部门工作任务和事业发展需求，提出本部门年度预算建议，经部门负责人审核后报学校财务部门。

财务部门对各部门报送的预算建议进行汇总、审核和综合平衡，结合学校财力状况，编制学校年度预算草案。

学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。

3.预算执行与调整

学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入和控制支出，确保预算目标的实现。

预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经上级主管部门批准。

四、收入管理

1.学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。

2.学校各项收入应全部纳入学校财务统一管理，统一核算，严禁私设小金库或账外账。

3.学校应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，使用合法有效的收费票据。收费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。

4.学校应积极拓展收入渠道，依法组织收入，但不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。

五、支出管理

1.学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。

2.学校支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家没有统一规定的，由学校结合实际情况制定，并报上级主管部门备案。

3.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出必须经过严格审核，手续完备，凭证合法有效。

4.学校应加强对支出的绩效管理，建立绩效评价机制，对重大项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。

5.学校应严格控制“三公”经费支出，严格执行公务接待、公务用车购置及运行、因公出国（境）经费管理的有关规定，确保“三公”经费只减不增。

六、资产管理

1.流动资产

学校流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

学校应加强对现金和银行存款的管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，确保资金安全。

学校应建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理结算，避免长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应查明原因，按照规定报经批准后核销。

学校应加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。

2.固定资产

学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，加强固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等环节的管理。

学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定报经批准后进行账务处理。

学校固定资产处置应按照