《小企业会计实务》（2021年修订） 习题答案 项目六.docVIP

项目六利润

一、单项选择题

1.D2.D3.D4.D5.C6.C7.B8.B9.B

二、多项选择题

1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABD5.BC6.ABCD

三、判断题

1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√

四、业务题

解析：2014年末未结转本年利润的会计分录如下：

（1）将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目：

①结转各项收入类科目：

借：主营业务收入600000

其他业务收入70000

投资收益60000

营业外收入5000

贷：本年利润735000

②结转各项费用、损失类科目

借：本年利润620000

贷：主营业务成本400000

其他业务成本40000

营业税金及附加8000

销售费用50000

管理费用77000

财务费用20000

营业外支出25000

（2）经过上述结转后，“本年利润”科目的贷方发生额合计735000元，借方发生额合计620000元，当年税前会计利润115000元（735000-620000）。假设将该税前会计利润进行纳税调整后，应纳税所得额为100000元，则当年应交所得税额＝100000×25%＝25000（元）

①确认所得税费用，会计分录：

借：所得税费用25000

贷：应交税费——应交所得税25000

②将所得税费用结转入“本年利润”科目：

借：本年利润25000

贷：所得税费用25000

（3）将“本年利润”科目年末余额90000转入“利润分配——未分配利润”科目：

借：本年利润90000

贷：利润分配——未分配利润90000