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会计师事务所行为规范管理制度

第一章总则

第一条为了规范会计师事务所及其从业人员的行为，保障委托人、社会公众和国家的合法权益，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所执业质量控制准则》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于我国境内的会计师事务所及其从业人员。

第三条会计师事务所及其从业人员应当遵守国家法律法规，恪守职业道德，遵循独立、客观、公正的原则，为客户提供专业、高效、优质的服务。

第四条会计师事务所应当建立健全内部管理制度，规范业务流程，加强风险控制，提高服务质量。

第二章会计师事务所设立与变更

第五条设立会计师事务所，应当符合国家法律法规规定的条件，向所在地省级财政部门申请办理设立登记手续。

第六条会计师事务所变更名称、住所、合伙人等事项，应当向所在地省级财政部门申请办理变更登记手续。

第七条会计师事务所终止，应当向所在地省级财政部门申请办理注销登记手续，并依法进行清算。

第三章从业人员管理

第八条会计师事务所从业人员应当具备下列条件：

（一）具有注册会计师资格或者取得其他国家（地区）注册会计师资格，并具有相应的中文表达能力；

（二）具有良好的职业道德，无不良记录；

（三）具备履行职责所需的专业知识和技能。

第九条会计师事务所应当对从业人员进行业务培训，提高从业人员的业务素质和职业道德水平。

第十条会计师事务所应当建立从业人员考核制度，对从业人员的业务能力、工作质量、职业道德等方面进行定期考核。

第四章业务承接与执行

第十一条会计师事务所承接业务，应当与委托人签订书面合同，明确业务范围、收费标准、完成时间等事项。

第十二条会计师事务所应当对委托人的业务进行独立、客观、公正的审计，保证审计报告的真实性、合法性。

第十三条会计师事务所应当建立健全质量控制制度，对审计报告进行严格审查，确保审计报告的质量。

第十四条会计师事务所应当对业务执行过程中获取的委托人商业秘密和隐私信息予以保密，不得泄露或者不正当使用。

第十五条会计师事务所不得有以下行为：

（一）出具虚假审计报告；

（二）泄露委托人商业秘密；

（三）不正当竞争；

（四）其他违反法律法规和职业道德的行为。

第五章质量控制与风险管理

第十六条会计师事务所应当建立健全质量控制制度，包括以下内容：

（一）制定质量控制政策和程序；

（二）设立质量控制机构，负责质量控制和风险管理；

（三）对从业人员进行业务培训和职业道德教育；

（四）对审计报告进行审查；

（五）对业务执行过程中发现的问题及时采取措施予以纠正。

第十七条会计师事务所应当建立健全风险管理制度，包括以下内容：

（一）识别和评估业务风险；

（二）制定风险应对措施；

（三）建立风险监测和预警机制；

（四）对风险控制措施进行定期评估和调整。

第十八条会计师事务所应当对下列事项进行风险管理和控制：

（一）业务承接和执行过程中可能出现的风险；

（二）从业人员职业道德风险；

（三）委托人信用风险；

（四）其他可能影响会计师事务所正常经营的风险。

第六章财务与内控

第十九条会计师事务所应当建立健全财务管理制度，确保财务状况的真实、合法、完整。

第二十条会计师事务所应当建立内部审计制度，对财务报告进行定期审计。

第二十一条会计师事务所应当建立健全内部控制制度，包括以下内容：

（一）制定内部控制政策和程序；

（二）设立内部控制机构，负责内部控制工作；

（三）对从业人员进行内部控制培训；

（四）对内部控制措施进行定期评估和调整。

第七章人力资源与激励

第二十二条会计师事务所应当建立健全人力资源管理制度，包括以下内容：

（一）招聘和选拔优秀人才；

（二）建立员工培训和发展计划；

（三）制定员工薪酬和福利制度；

（四）建立员工激励和约束机制。

第二十三条会计师事务所应当关心员工生活，提高员工福利待遇，激发员工工作积极性。

第二十四条会计师事务所应当建立员工考核制度，对员工的工作表现进行定期考核。

第八章信息披露与报告

第二十五条会计师事务所应当建立健全信息披露制度，按照法律法规和相关规定，及时、准确地披露会计师事务所的基本情况、业务开展情况等信息。

第二十六条会计师事务所应当定期向所在地省级财政部门报告业务开展情况、质量控制情况、风险管理和内部控制情况等。

第二十七条会计师事务所应当对下列事项进行报告：

（一）重大事项报告，如会计师事务所发生重大违法违规行为、重大风险事件等；

（二）年度报告，包括业务开展情况、财务状况、内部控制情况等；

（三）其他应当报告的事项。

第九章法律责任与纠纷处理

第二十八条会计师事务所及其从业人员违反本制度的规定，依法承担相应的法律责任。

第二十九条会计师事务所应当建立健全纠纷处理制度，对客户投诉