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税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：B

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.13%

答案：A

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.下列属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入B.财政拨款C.接受捐赠收入D.特许权使用费收入

答案：B

5.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天

答案：C

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业额

C.纳税人的利润额D.纳税人的销售额

答案：A

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

答案：A

9.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

答案：D

10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.免税

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

3.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费

答案：ABCD

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

5.下列关于城市维护建设税说法正确的有（）

A.有不同的税率B.随增值税、消费税的减免而减免

C.进口不征D.出口不退

答案：ABCD

6.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

7.房产税的计税依据可以是（）

A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产净值

答案：BC

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.资源税的征税对象包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

答案：ABCD

10.关税的减免类型有（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.酌情减免税

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）

答案：×

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：√

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

答案：×

4.城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业和外国企业。（）

答案：√

5.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：√

6.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）

答案：√

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：√

8.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

答案：√

9.资源税纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）

答案：×

10.关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。