财税笔试题目及答案详解.docVIP

财税笔试题目及答案详解

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于直接税？（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

4.个人所得税工资、薪金所得的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

5.下列不属于流转税的是（）。

A.关税

B.房产税

C.增值税

D.消费税

答案：B

6.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

7.下列项目中，不计入应税所得额缴纳企业所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.企业债券利息收入

C.转让固定资产收入

D.销售货物收入

答案：A

8.增值税的纳税期限不包括（）。

A.1日

B.3日

C.半年

D.1个月

答案：C

9.以下哪个是消费税的计税方法？（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.以上都是

答案：D

10.个人出租住房适用的个人所得税税率是（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

3.下列项目中，应计入应税所得额缴纳企业所得税的有（）。

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.租金收入

答案：AD

4.以下属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

答案：ABCD

5.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

答案：ABCD

6.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

7.以下属于税收筹划的特点的有（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：ABCD

8.影响应纳税额的因素有（）。

A.计税依据

B.税率

C.税收优惠

D.纳税期限

答案：ABC

9.下列关于增值税专用发票的说法正确的有（）。

A.只限于增值税一般纳税人领购使用

B.是纳税人反映经济活动中的重要会计凭证

C.是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明

D.是税务机关进行税源控制和计税的重要依据

答案：ABCD

10.在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.与取得收入无关的其他支出

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是价外税。（）

答案：对

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：对

3.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。（）

答案：对

4.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错

5.所有的财政拨款都属于不征税收入。（）

答案：错

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：错

7.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（）

答案：对

8.税收筹划等同于偷税漏税。（）

答案：错

9.关税的征税对象是进出境的货物和物品。（）

答案：对

10.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额