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备考税务师一次性通过税务师考试经验分享与税法二原创高分学习笔记

备考税务师一次性通过经验

学习规划

在决定备考税务师之初，我便制定了详细且合理的学习计划。整个备考周期分为四个阶段：基础阶段、强化阶段、冲刺阶段和模拟实战阶段。

基础阶段，我为每一门科目分配了充足的时间，深入学习教材内容，不放过任何一个细节。我会先通读教材，对整本书的框架有一个初步的了解，然后结合网课，逐章进行学习。每学习完一个章节，我都会认真做笔记，总结重点和难点。

强化阶段，我开始大量做题。通过做题来检验自己对知识点的掌握程度，同时加深对知识点的理解。我会整理错题集，分析做错的原因，是因为知识点没掌握好，还是因为粗心大意。针对不同的原因，采取不同的措施进行改进。

冲刺阶段，我会重新回顾教材和笔记，重点关注那些自己容易出错的知识点。同时，我会进行模拟考试，按照考试的时间和要求来做题，提高自己的应试能力。

模拟实战阶段，我会选择一些历年真题和模拟试卷进行全真模拟考试。在考试过程中，严格按照考试时间和要求来答题，提前适应考试氛围。考试结束后，认真分析自己的答题情况，找出自己的不足之处，进行有针对性的复习。

学习方法

1.多听网课：网课老师有着丰富的教学经验，他们能够将复杂的知识点讲解得通俗易懂。我会选择适合自己的网课老师，认真听讲，做好笔记。在听课的过程中，我会积极思考，对于不懂的问题，及时向老师和同学请教。

2.善于总结：每学习完一个章节或者一个知识点，我都会进行总结。将重要的知识点整理成笔记，方便自己复习和回顾。同时，我也会总结一些解题方法和技巧，提高自己的解题能力。

3.合理安排时间：备考税务师需要投入大量的时间和精力，因此合理安排时间非常重要。我会根据自己的学习计划和任务，制定每天的学习时间表，严格按照时间表来学习。在学习过程中，我会合理安排休息时间，避免过度劳累。

4.保持良好的心态：备考税务师是一个漫长而枯燥的过程，在这个过程中，难免会遇到一些困难和挫折。这时候，保持良好的心态非常重要。我会给自己积极的心理暗示，相信自己一定能够通过考试。同时，我也会适当参加一些户外活动，放松自己的身心，缓解学习压力。

科目搭配

税务师考试共有五门科目，分别是《税法一》《税法二》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》和《财务与会计》。在科目搭配上，我选择了《税法一》《税法二》和《涉税服务实务》一起报考，因为这三门科目之间的关联性比较强，《税法一》和《税法二》是《涉税服务实务》的基础。另外两门科目《涉税服务相关法律》和《财务与会计》，我选择在第二年报考。这样的科目搭配方式，能够让我在学习过程中更好地将知识点融会贯通，提高学习效率。

心态调整

备考期间，心态的调整至关重要。在学习过程中，我难免会遇到一些难题，这时候我会感到焦虑和沮丧。每当这种时候，我会先放下手中的学习任务，去做一些自己喜欢的事情，比如听音乐、看电影、运动等，让自己的心情得到放松。等心情平复之后，我再重新回到学习中，这时候往往能够更加轻松地解决问题。同时，我也会经常和其他备考的小伙伴交流，分享彼此的学习经验和心得，互相鼓励和支持。

《税法二》原创高分学习笔记

企业所得税

1.纳税人：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2.征税对象：居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.税率：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

4.应纳税所得额的计算：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。

5.税收优惠：企业所得税