2025年税务师职业资格考试题库（附答案）.docxVIP

2025年税务师职业资格考试题库（附答案）

一、单项选择题

1.以下哪项不属于税务师职业资格考试的报考条件？

A.具有完全民事行为能力

B.具有高中及以上学历

C.遵守国家法律法规，具有良好的职业道德

D.具有会计从业资格证书

答案：D

2.税务师职业资格考试实行几年为一个考试周期？

A.两年

B.三年

C.四年

D.五年

答案：C

3.以下哪个税种不属于增值税的范畴？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：D

4.企业所得税的税率一般为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

5.以下哪个不属于个人所得税的征收对象？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.税务机关代扣代缴的税款

答案：D

二、多项选择题

6.税务师职业资格考试科目包括以下哪些？

A.税法

B.税务管理

C.税务代理

D.税务筹划

答案：ABCD

7.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购买额

C.增值额

D.利润额

答案：AC

8.企业所得税的税收优惠政策主要包括以下哪些？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.创业投资优惠

D.研发费用加计扣除

答案：ABCD

9.个人所得税的征收方式包括以下哪些？

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代扣代缴

D.代收代缴

答案：ABCD

10.税务师在开展税务代理业务时，以下哪些行为是禁止的？

A.提供虚假资料

B.违反税收法律法规

C.串通税务机关工作人员

D.泄露客户商业秘密

答案：ABCD

三、判断题

11.税务师职业资格考试实行全国统一考试制度。（正确）

答案：正确

12.税务师可以在税务机关担任职务。（错误）

答案：错误

13.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。（正确）

答案：正确

14.个人所得税的起征点为每月5000元。（错误）

答案：错误

15.税务师在开展税务筹划业务时，应遵循合法性原则。（正确）

答案：正确

四、案例分析题

16.某企业2024年度销售收入为1000万元，其中销售货物收入800万元，提供应税劳务收入200万元。该企业适用的增值税税率为13%。请计算该企业应缴纳的增值税。

答案：该企业应缴纳的增值税=800万元×13%+200万元×13%=130万元

17.张先生2024年度工资收入为12万元，稿费收入为2万元。请计算张先生应缴纳的个人所得税。

答案：张先生应缴纳的个人所得税=（12万元+2万元）×3%6000元=3600元

18.某企业2024年度利润总额为100万元，适用企业所得税税率为25%。请计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：该企业应缴纳的企业所得税=100万元×25%=25万元