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第十二章

中小企业风险管理

世界上最古老的商业银行——巴林银行由于操作风险在1995年2月倒闭；日本八佰伴1992年进入国内市场，与上海第一百货合资，在上海开设一座亚洲最大的百货公司。进入中国后八佰伴采取了急速扩张的战略，以至于背弃了原来的超市道路，不断地改变经营手法，更在物业市场上大额投资。然而大额的投资并没有带来大把的回报，相反地使八佰伴背上了沉重的债务负担，加之当时肆虐的金融风暴，1997年，八佰伴年度收益中有近一半用做贷款利息的支出，最终走向了破产。前车之鉴、后事之师

全球第一大能源交易商安然因财务问题2001年12月2日申请破产，股票价格从每股90美元跌至几美分.原因是大量应用高风险的金融工具、大量举债、财务作假，虚增利润。美国电信业巨头世界通信公司2002年第一季度将38亿美元的经营开支记到了资本开支帐户上，从而使该公司从巨额亏损变成了赢利15亿美元.

2003年3月，长虹因为信用风险损失44亿人民币；012004年12月，中航油新加坡公司因从事石油期权投机造成5.54亿美元的巨额亏损；022007年4月，河北邯郸农业银行发生内部员工盗窃5000万巨款案。03

金融危机风险——飞跃、合俊、江龙、华联三鑫、浙江纵横……组织变革风险——实达、乐华……领导人风险——大午、华晨、天发、金正、伊利、健力宝、创维、万科、国美、东星航空、古井、轻骑、……扩张风险——日本八佰伴、巨人、爱多、秦池、太阳神、三株、蓝猫、铁本、顺驰、新科、天津家世界……

资本运作风险——德隆、华源、格林柯尔、澳柯玛、熊猫、斯威特、东盛、南方高科、南方证券、太平洋建设、五粮液……01管理风险——巴林银行、三九……02财务风险——安然、世通公司、银广夏、五谷道场、春兰、PPG……03

产品质量风险——南京冠生园、俞兆林、巨能钙、齐二药、安徽华源、光明乳业、康师傅、三鹿、蒙牛、伊利、章光101、王老吉、红牛、农夫山泉……01信任风险——分众传媒、东航、玖龙纸业、汇源、百度、山东移动……02品牌风险——乐百氏、芳草、双星、UT斯达康、大宝、水井坊……03国际化风险——长虹、TCL、中航油、中国平安、中国铝业……04

机械性引入国际通行的内控体系和风险管理框架，造成水土不服。04企业中风险管理活动普遍没有做到全面化、系统化、制度化、规范化；03很少有专门的人员或机构进行企业风险管理活动；02风险管理理念和意识相对薄弱；01我国企业风险管理的现状

01经济全球化；02信息化的普及和加深；03美国次贷危机的影响04局部性金融危机；05全球股市动荡；06石油、粮食等大宗商品价格波动；07资产泡沫化08国内宏观调控增强；企业风险管理的现实背景

通货膨胀预期银行信贷紧缩或松动，贷款利率、准备金率处于变化当中，增加了企业风险；人民币升值或贬值；退税率上下变动；原材料成本上升；人工成本上升；环境恶化与绿色环保要求；资源短缺和对新能源的需求。

企业内外部日趋复杂的风险环境01风险管理技术的不断提高02国际组织及各国风险管理协会的大力推动03各国的立法04风险管理背后的推动力

企业风险管理势在必行未来环境1现状2事件3

风险管理的相关理念01风险管理人员和职责02风险管理的目标03风险管理流程04实施全面预算，促进风险管理05建立风险管理制度06风险管理——构筑安全的防火墙

风险的概念01风险的特点02风险的分类03风险管理程序04风险管理作用05第一节风险管理的相关理念

风险是指在某一特定环境下，在某一特定时间段内，某种损失发生的可能性。风险是由风险因素、风险事故和风险损失等要素组成。风险损失的程度完全取决于风险管理！010203一、风险和风险管理

风险的普遍性风险具有不确定性风险发生的关联性风险具有主观性和客观性风险发生的结果具有两面性二、风险的特点

三、风险的分类0102030405战略风险财务风险纯粹风险市场风险机会风险运营风险法律风险

企业风险管理是纲

——全面的风险管理政策形势风险组织结构风险战略方向风险资本风险企业管理风险人力资源风险财务风险研发风险运营风险生产风险质量风险市场风险文化风险信息系统风险合规风险环境风险安全与健康风险国际化风险

战略风险：宏观经济环境恶化、客户与供应商陷入困境、企业面临被收购威胁、投资风险加大。01市场风险：外汇、商品和金融市场的价格大幅波动、产品和服务价格下跌、信用风险增加。03法律风险：合同执行困难导致法律纠纷。05财务风险：贷款和融资难度增加，负债率上升、资产贬值，回款困难，盈利能力下降。02运营风险：需求下降、供应链脱节、对新市场、新技术、新产品的投入减少。04

12543纯粹风险：只有损失没有获利机会的风险，但属于可保风险