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税务考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%

答案：A

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

3.消费税属于（）

A.流转税B.所得税C.财产税

答案：A

4.下列属于资源税应税产品的是（）

A.汽油B.天然气C.柴油

答案：B

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税

答案：C

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%

答案：B

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.4%C.12%

答案：A

8.印花税属于（）

A.行为税B.资源税C.流转税

答案：A

9.土地增值税实行（）税率

A.比例B.定额C.超率累进

答案：C

10.契税的纳税义务人是（）

A.产权出让方B.产权承受方C.双方

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物

答案：ABC

2.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金

答案：ABC

3.消费税的征税环节有（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节

答案：ABC

4.资源税的税目包括（）

A.原油B.煤炭C.天然气

答案：ABC

5.下列属于城市维护建设税纳税人的有（）

A.缴纳增值税的单位B.缴纳消费税的个人C.缴纳关税的企业

答案：AB

6.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.有轨电车C.挂车

答案：ABC

7.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.租金收入C.房产原值

答案：AB

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿

答案：ABC

9.土地增值税扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金

答案：ABC

10.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

3.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错

4.资源税的计税依据一律为销售额。（）

答案：错

5.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%。（）

答案：对

6.车辆购置税实行一次课征制度。（）

答案：对

7.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

答案：对

8.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。（）

答案：对

9.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：对

10.契税的税率为3%-5%。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：纳税调整项目包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整项目，如固定资产折旧等。

3.简述消费税的作用。

答案：消费税可调节消费结构，抑制超前消费需求；正确引导消费方向，体现国家消费政策；增加财政收入，为国家建设积累资金。

4.简述印花税的纳税方法。

答案：印花税纳税方法有自行贴花办法，即纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，适用于应纳税额较大或贴花次数频繁的情况；委托代征办法。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

答案：税收政策影响企业成本，如税收优惠可降低成本，增加利润用于发展；影响企业投资决策，优惠政策引导投资方向；影响企业市场竞争力，合理税负可提升竞争力，促进发展。

2.如何加强税收征管以保障财政收入？

答案：要完善税收法律法规，减少漏洞；加强信息化建设，提高征管效率；强化纳税评估和税务稽查，打击偷逃税；