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账务
处理
记账实操.新入职一家公司会计遇到财务做账问题的解决方案
入职一家新公司，乱账怎么处理？
答案：处理乱账，以九点一定要注意!
第一，盘点出纳库存现金；
第二，核对开户行银行存款；第三，盘点仓库存货；第四，
盘点公司固定资产；第五，与客户核对应收账款；第六，与
供应商核对应付账款；第七，核查税务纳税申报情况第八,
收集各种单据凭证；第九，建账或财务处理。
公司辞1员工支付的一次性补偿金，会计竟错计入工
资薪金，请问正确的会计处理是什么？
答案：
企业因辞退员工支付的一次性补偿金10万元，属于辞
退福利，不属于工资薪金。
借：应付职工薪酬-辞退福利10万元
贷：银行存款10万元
企业因解除劳动关系向职工支付的经济补偿，会计核算
作为辞退福利，企业所得税属于与取得收入有关的支出，
可以在企业所得税税前直接扣除。但不作为工资薪金税
前扣除。
公司账面上有好多无法收回的应收账款，还有好多无法
支付的应付款，
都是好多年遗留下来的，如何清理掉呢？
请简单说出I种常见思路！
这个您需要逐一进行一清理，对应收款要核对一是
否对方还在，是否有
可能收回，如果不能收回的，根据国家税务总局公告
2011年第25号的人
相关要求进行损失处理；对于应付账款部分也是需要每
一笔进行一核对，
是否还需要支付，如果确定不需要支付需要转营业外收
入进行纳税。
员工工资为零，单位只缴纳社保，个税如何处理？
请简单说出3种常见思路！
参考答案：
一、员工工资真实为零
企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分，应由
员工个人承担的社保部分，个人需要以现金形式交给企
业，或者从后期工资里扣除，这是真正意义上的零工资。
假设：该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其
应由个人承担部分为
361.53元，需要员工当月将对应的现金交给企业,则
当月该员工的工资为零元。
会计处理如：
1）计提该员工应由企业承担的社保
借：管理费用-社保1000元（企业承担社保）
贷：应付职工薪酬-社保1000元（企业承担社保）
2）企业缴纳该员工的社保
借：应付职工薪酬-社保1000元（企业承担社保）
其他应收款-员工361.53元（个人承担社保）
贷：银行存款1361.53元
3）员工缴纳个人承担的社保对应的现金借：库存现金
361.53元
贷：其他应收款--员工361.53元（个人承担社保）
我们关注到，员工应承担的361.53元的社保,并不
需要通过〃应付职工薪酬〃科目核算，不计入企业费
用。
4）个税申报
次月申报该员工个税时，其〃累计收入〃为企业上月为
其申报的收入数，如果员工是第一个月入职，则其〃累
计收入〃为零。
二、员工工资实际不为零
企业承担社保，不仅仅承担缴纳的社保中由企业承担的
部分，应由员工个人承担的社保部分，企业也不再收取
现金或者在后期扣发，而是由企业全额缴纳。
假设：该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其
应由个人承担部分为361.53元，但其个人应承担部分
由企业承担，实则当月该员工的工资为361.53元,而
不是零元。
我们通过会计分录分析可以更明了清晰：
1）计提该员工应由企业承担的社保
借：管理费用-社保1000元（企业承担社保）
贷：应付职工薪酬-社保1000元（企业承担社保）
2）企业缴纳该员工社保的会计分录
借：应付职工薪酬-社保1000元（企业承担社保）
应付职工薪酬-工资薪金361.53元（个人承担社保）
贷
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